中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策_答辯問題

答辯問題

問題1、請舉例談談中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀？

答：（一）從外界因素來考慮 

在過去的很長一段時間,國家對中小企業(yè)的作用不夠重視, 造成了我國中小企業(yè)發(fā)展的相對滯后。在不穩(wěn)定的外界因素的作用下，我國出現(xiàn)了許多中小型的企業(yè)由于政策體制的“歧視”無法和大型企業(yè)進行公平競爭，在市場競爭中不能得到平等對待的現(xiàn)象。大型企業(yè)在市場競爭中處于壟斷地位，擁有大量社會資源，導致社會資源分配不均；并且，金融機構(gòu)的貸款發(fā)放對于最需資金的中小企業(yè)來說條件十分苛刻，由此催生了民間借貸的出生；再加上某些相關部門的干涉，無異于雪上加霜，從而不得不使中小型企業(yè)的朝著短期化方向發(fā)展。從企業(yè)外部看，不完善的企業(yè)發(fā)展環(huán)境，是阻礙我國新創(chuàng)企業(yè)持續(xù)成長的外因。改革開放30多年來，我國政治經(jīng)濟體制改革取得了突出成就，企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境比過去有了較大改善，但與成熟市場經(jīng)濟的要求仍有一定差距。融資難、融資貴，是我國中小企業(yè)面臨的一大難題，只有少數(shù)中小企業(yè)能夠順利從銀行獲得信貸支持，而且融資成本明顯高于銀行基準利率，部分小微企業(yè)的綜合融資成本甚至在20%以上。有一大批中小企業(yè)不是死于慘烈的競爭，而是死于高融資成本的拖累，“過橋”成本與互聯(lián)互保風險的爆發(fā)，更進一步推高了中小企業(yè)的死亡率。一些快速擴張的新創(chuàng)企業(yè)，由于不能及時得到融資支持，因資金鏈斷裂而意外死亡的事件也時有發(fā)生。由此可見中小企業(yè)要想取得長期發(fā)展，首先在財務管理上的改革就困難重重。

（二）從內(nèi)在因素來考慮 

　   因為中小企業(yè)自身的規(guī)模問題以及人們的慣性思維，從而導致他們對財務管理不夠重視。然而現(xiàn)在仍有企業(yè)采用不成熟的管理制度，企業(yè)內(nèi)各種機構(gòu)和職位無理設置，最嚴重的就是所聘用的會計人員都不具備專業(yè)的財務知識，這種種問題導致企業(yè)發(fā)展混亂，企業(yè)內(nèi)的財產(chǎn)不能得到安全的保護及各種數(shù)據(jù)缺乏真實性。如果不解決相關問題，那么中小型企業(yè)的財務管理的工作將會十分難以開展。

問題2、請舉例談談中小企業(yè)財務管理與企業(yè)經(jīng)營管理如何更好銜接？

答：（一）面向市場，采用科學投資策略

一方面，為了回避投資風險，中小企業(yè)應穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風險，中小企業(yè)要發(fā)展，關鍵是要穩(wěn)健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策應主動回避。在實踐中，中小企業(yè)應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。另外，要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展，擴大規(guī)模。其次。是集中優(yōu)勢，專業(yè)經(jīng)營。中小企業(yè)實力較弱，往往無法經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細分市場來進行專業(yè)化經(jīng)營，提高市場占有率，同樣可以取得經(jīng)營的成功。再次，是拾遺補缺，用自己的產(chǎn)品去填補市場空白，充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而可以擴大空間，向?qū)�業(yè)化方向發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)投資應以對內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)的產(chǎn)品，其市場占有份額有限，企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品，這樣可在市場竟爭中始終處于不敗之地。二是技術設備更新改造的投資應當重視，應作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進人才；也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓來提高他們的技能和素質(zhì)。

（二）改善企業(yè)生存與發(fā)展的外部環(huán)境

1、改善外部環(huán)境，加大對中小企業(yè)的扶持力度

改善環(huán)境主要是要求各級政府及有關部門要以服務為宗旨，為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。

（1）依法制定制度化、規(guī)范化及具有可操作性的具體措施辦法，全面貫徹、落實《中小企業(yè)促進法》的各項規(guī)定。有法不依比無法可依對經(jīng)濟生活的影響更壞，因此要加大制度實施機制的硬度。

（2）要健全相應配套政策，加大對中小企業(yè)的政策引導和扶持力度。財政援助與稅收優(yōu)惠是世界各國政府扶持和保護中小企業(yè)的普遍作法，作為企業(yè)界中的弱勢群體，政府的政策雖然不能代替市場自身的資源配置，但有效的引導和扶持，發(fā)揮政府財政資金的杠桿作用，引導商業(yè)性資金的介入，有利于促進中小企業(yè)健康發(fā)展。

2、建立中小企業(yè)的信用擔保體系。中小企業(yè)的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結(jié)合起來，為企業(yè)的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問題。

（三）加強企業(yè)自身管理，提高自身素質(zhì)

1、設立符合自身需要的財務管理目標，樹立財務管理為中心的觀念   

中小企業(yè)所有權(quán)和控制權(quán)的一致，使財務管理不需要像大企業(yè)那樣花費許多監(jiān)督和激勵的成本，但財務管理實現(xiàn)股東財富的最大化或企業(yè)價值最大化的目標沒有改變，一個企業(yè)財務管理目標的選擇不僅僅是一種經(jīng)營目的，更是經(jīng)營者經(jīng)營觀念和戰(zhàn)略理念的反映。中小企業(yè)更要注重長遠，將企業(yè)價值指標作為一種理念、一種財務工作的指導思想，細化為各個方面的具體量化指標，形成財務目標的指標評價體系。市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境復雜多變，風險越來越大，要確保企業(yè)價值最大化，必須確立財務管理在企業(yè)管理中的核心地位。企業(yè)所有者和經(jīng)營者要充分認識到財務管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，進行必要的投資，將財務管理作為一種經(jīng)營管理手段，發(fā)揮財務的預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。一種管理方法、管理制度被采用，并起應有效果的前提是企業(yè)對這種管理思想、管理理念的接受。從小做大、做強的通用、豐田、海爾等大公司，不僅是先進管理方法、管理制度的執(zhí)行者，更是先進管理思想和管理理念的提倡者和實踐者。對中國中小企業(yè)來說，由于受自身特點和獨特的外部環(huán)境因素的影響，樹立科學的財務管理觀念顯得更為重要的迫切。

2、完善企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度

（1）財務管理體制是關于企業(yè)內(nèi)部的財務管理組織及其財務權(quán)限和財務責任的安排。建立科學、合理的適合企業(yè)自身的財務管理體制是完善財務管理制度的重要內(nèi)容。我國目前企業(yè)界的財務管理體制，基本上有兩種類型，一種是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合一的混合型，另一種是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的管理型。中小企業(yè)普遍采取所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合一的混合型。中小企業(yè)規(guī)模較小，縱向管理層次較少，這決定了中小企業(yè)橫向和縱向的財務管理組織都較少，許多財務機構(gòu)與會計核算機構(gòu)合二為一。財務管理機構(gòu)是實行財務約束與監(jiān)督的主體，一個企業(yè)財務機構(gòu)的健全與否直接關系到企業(yè)財務運行效率。

（2）構(gòu)建完善的財務會計制度，建立“管理型”的企業(yè)財務會計工作模式。在“管理型”財務會計工作模式下，企業(yè)財務會計工作的重點放在富有成效的科學管理上。采用先進的財務會計管理方法，提高企業(yè)財務會計工作的規(guī)范化和程序化，發(fā)揮財務會計工作的企業(yè)管理工作中的導向作用。例如，加快會計電算化和會計網(wǎng)絡建設，實現(xiàn)會計電算化，使會計信息的收集、加工和整理有了相對統(tǒng)一大業(yè)的規(guī)范，有效克服因手工操作出現(xiàn)的失誤導致會計信息的失真情況。

（3）建立企業(yè)財務管理責任制。在企業(yè)財務管理體制和財務管理人員一定的情況下，企業(yè)管理工作的質(zhì)量及效果取決于企業(yè)財務管理責任的科學嚴密性及執(zhí)行力度。所以，中小企業(yè)建立完善的財務管理責任制并嚴加實施是財務管理工作事半功倍的有效途徑。

（四）提高財務人員的綜合素質(zhì)

提高中小企業(yè)財務人員綜合素質(zhì)強化企業(yè)的財務管理實現(xiàn)企業(yè)財務管理的信息化需要企業(yè)的財會人員自覺地實行職能轉(zhuǎn)變，從記賬服務型向經(jīng)營管理型轉(zhuǎn)變。因此，中小企業(yè)財務人員應不斷的完善自身的專業(yè)知識、優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)、提高專業(yè)技能、加強職業(yè)道德修養(yǎng)來提高自身的綜合素質(zhì)，并將其運用在財務管理工作中。中小企業(yè)財務人員再自我增值的同時企業(yè)應他們的職能轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件．把財務人員在職培訓作為對企業(yè)職工進行終身教育的戰(zhàn)略目標堅持不懈地抓下去，以利于企業(yè)財務人員有效的實現(xiàn)企業(yè)財務管理的信息化。要加強財務管理，財務管理人員自身素質(zhì)必須不斷提高，為提高財務信息的有效性，財務人員要學習現(xiàn)代化管理辦法的同時，還要在一線工作中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，滿足企業(yè)日益增長的財務需求。

問題3、請舉例談談中小企業(yè)財務管理的發(fā)展趨勢？

答：1.增強中小企業(yè)經(jīng)營者的財務管理意識 

在整個企業(yè)管理中處在核心領導地位的是企業(yè)經(jīng)營者。企業(yè)實現(xiàn)成功經(jīng)營、快速發(fā)展的必要前提條件是有優(yōu)秀的企業(yè)經(jīng)營者。對中小企業(yè)來說，許多實行的是家族式管理，直接決定企業(yè)的興衰是優(yōu)秀的企業(yè)經(jīng)營者。企業(yè)的財務管理必須要加強，要使企業(yè)領導者重視起來，增強中小企業(yè)經(jīng)營者的財務管理意識要做到: 

第一，企業(yè)經(jīng)營者對財務管理的注重程度必須要提高。經(jīng)營者只有在熟悉財務管理知識的基礎上，才能慢慢對財務管理重視起來，這樣有利于企業(yè)成功開展財務管理工作。財務管理工作得到有效加強和科學有效的財務管理制度建立的前提是企業(yè)經(jīng)營者的足夠重視財務管理，只有這樣財務管理的作用才能發(fā)揮的更好。 

第二，企業(yè)經(jīng)營者要加強財務管理知識的學習。企業(yè)經(jīng)營者作為企業(yè)的領導者，他們要具備的重要財務管理能力是具備全面綜合的業(yè)務能力。讓財務管理人員了解與學習財務管理的基本知識，對他們進行專業(yè)知識的培訓，使他們能為有關財務管理的決策提供科學有效的建議。 

第三，企業(yè)經(jīng)營者要認識到財務管理的實際效果及重要作用。經(jīng)營者要仔細的分析其他成功實施財務管理的企業(yè)，而且要時常觀摩財務管理水平較高的企業(yè)，這樣可以真正地使企業(yè)的經(jīng)營者意識到財務管理帶來的經(jīng)濟效益，讓他們也從內(nèi)心深處感覺到財務管理的重要性。 

2.建立科學而合理的財務管理體制 

現(xiàn)代企業(yè)管理制度建立、企業(yè)財務管理水平提高的必要條件是科學有效的財務管理體制。但是企業(yè)財務管理體制是否科學合理，從以下幾方面來衡量: 

第一，能推動企業(yè)的財務管理健康運行。建立“自主經(jīng)營發(fā)展、自負盈虧、自我約束”的財務機制是企業(yè)實施財務管理的目的，進而建立起適合企業(yè)自我控制與自我適應的一套科學有效的系統(tǒng)。 

第二，要調(diào)動企業(yè)的積極性與創(chuàng)造性。企業(yè)及員工的所有力量和積極性、創(chuàng)造性要調(diào)動起來，要實現(xiàn)企業(yè)的最大利益，樹立企業(yè)的目標，加強企業(yè)強大的凝聚力，這是科學有效的財務管理體制的必然要求。所以，有助于企業(yè)實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，才稱得上是最科學的財務管理體制。 

3.全面開展公司員工基礎財務知識的培訓 

要提高企業(yè)的財務管理水平，公司員工之間要密切協(xié)作，他們要了解公司的基本財務管理知識，而使全體員工熟悉這些知識，最直接有效的方法是開展公司員工基礎財務知識的培訓。 

(1)公司按期組織對員工財務知識培訓的活動，進而使員工具備其協(xié)同公司財務管理的能力。員工只有具備一定的財務管理知識，才能夠認識到財務管理工作的重要性，才能夠了解財務管理工作的大致程序，才能夠與企業(yè)的財務管理工作協(xié)同好。 

(2)增強全體員工的財務管理意識，讓員工意識到財務管理影響企業(yè)本身的利益。通過對財務知識的培訓，讓員工意識到財務管理能快速提高企業(yè)的運行效率，進而達到提高工資收入的目標，讓財務管理變成他們的一種迫切需要。 

4.聘用高素質(zhì)的專業(yè)財務管理人才 

高素質(zhì)的專業(yè)財務管理人才是企業(yè)開展財務管理工作的核心。在知識經(jīng)濟迅速發(fā)展的時代，專業(yè)的知識對財務管理非常重要，但是專業(yè)技術人員是專業(yè)知識的載體。引進高素質(zhì)的專業(yè)財務管理人才有利于改善企業(yè)的財務管理水平，進而能夠促進企業(yè)的長遠發(fā)展。高素質(zhì)的財務管理人才，對企業(yè)的重要作用如下: 

(1)理清企業(yè)內(nèi)外部各種資金的關系，有助于經(jīng)營者做出正確的決策。高素質(zhì)的財務管理人才能夠處理好企業(yè)內(nèi)外部復雜的資金關系，能迅速掌握企業(yè)資金鏈的運行狀況，能為經(jīng)營者在做出重大決策時提供有利的依據(jù)。 

(2)選擇適合自身的財務管理方法，改善公司的運轉(zhuǎn)效率。企業(yè)在不同的時期需要不同的管理方法相適應。高素質(zhì)的財務管理人才能夠有助于經(jīng)營者正確的判定哪種模式對自身企業(yè)的發(fā)展更加的有效，最后達到事半功倍的效果。