稅收籌劃會計(jì)問題研究——以殷博房產(chǎn)公司為例_答辯問題

答辯問題

問題1、簡述本文的研究目的、研究思路以及研究結(jié)論；

答：常言道，納稅和死亡是不可避免的，這充分說明納稅的重要。以我們自己的話來說，納稅就是從腰包里掏錢給國家，即是企業(yè)義務(wù)，并且個(gè)人也要遵守，不按稅法規(guī)定繳納稅款，必將受到法律的嚴(yán)懲。而企業(yè)的存在就是要盈利，盈利是要先減去稅款的，這是不爭的事實(shí)。這就要求企業(yè)既要嚴(yán)格按照稅法辦事；又要盡可能少納稅。為達(dá)到這樣的目的，只有進(jìn)行納稅籌劃。而怎么進(jìn)行稅務(wù)籌劃，如何使稅收籌劃合理，這就是本文的研究目的。本文開頭表意明顯，確立稅收籌劃定義和概念，做相關(guān)介紹后。后期內(nèi)容以如何稅務(wù)籌劃為起始點(diǎn)，插入殷博房產(chǎn)公司為例，在該公司的稅務(wù)籌劃上展開分析，殷博房產(chǎn)公司稅務(wù)籌劃是從公司的全局性出發(fā)，通過對整個(gè)企業(yè)的創(chuàng)立，投資，合作以及面對的財(cái)稅疑難和最后的稅收籌劃等一系列的涉稅行為進(jìn)行籌劃安排，以達(dá)到減輕殷博房產(chǎn)公司整體稅負(fù)。同時(shí)又與文中的偷稅、漏稅、逃稅、騙稅在本質(zhì)上區(qū)分開來，形成顯著的對比效果，最后補(bǔ)充說明對策建議，這便是本文研究思路。在現(xiàn)在及未來社會中，稅收籌劃將會走的越來越長遠(yuǎn)，不僅僅是文中所提及的殷博房產(chǎn)公司需要稅收籌劃，各行各業(yè)都需要稅收籌劃，并且隨著營改增政策的落實(shí)，稅收籌劃越來越具有難度和挑戰(zhàn)性，再者，企業(yè)間的經(jīng)營結(jié)構(gòu)日趨多元化，企業(yè)間的競爭越來越激烈,為維護(hù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的合法權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo), 企業(yè)應(yīng)樹立正確的稅收籌劃觀念、建立完善的稅收籌劃機(jī)制，防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)、注重稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)及加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)的合作,適應(yīng)國家政策的變更與此同時(shí)做好企業(yè)自身的稅收籌劃，不知法犯法，共創(chuàng)美好未來，本文研究結(jié)論。

問題2、簡述我國企業(yè)稅收籌劃的一般方法；

答：我國企業(yè)稅收籌劃的一般方法，大概有以下幾種：1、利用稅收優(yōu)惠政策，它包括免稅技術(shù)，減稅技術(shù)，稅率差異技術(shù)，扣除技術(shù)，抵免技術(shù)，退稅技術(shù)，虧損抵補(bǔ)技術(shù)2、高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)，是指同一經(jīng)濟(jì)行為有多種稅收方案可供選擇時(shí)，納稅人避開高稅點(diǎn)而選擇低稅點(diǎn)，以減輕納稅義務(wù)，獲得稅收利益。企業(yè)中最常見的為年終獎(jiǎng)的計(jì)稅方法。3、納稅遞延，即允許企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)，分期或延期繳納稅款。途徑有兩種，一是低稅率的子公司延遲向母公司匯回利潤，二是采取有利的會計(jì)處理方法4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，是指納稅人將其所繳納的稅款轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程。負(fù)稅人指最終承擔(dān)稅負(fù)的人。稅負(fù)歸宿指稅負(fù)最終落到負(fù)稅人身上的過程。5、選擇有力的企業(yè)組織形式，一是不用的企業(yè)組織形式，內(nèi)部層次，像總分公司和母子公司；外部層次，像合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)、公司制企業(yè)。二是外部的組織形式選擇，公司與合伙、獨(dú)資形式的形式或者個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)自企業(yè)與一人公司的選擇等。6、投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合，首先了解投資結(jié)構(gòu)的含義：指社會投資通過分配過程而在各種特定使用系統(tǒng)中形成的數(shù)量比例關(guān)系； 7、分拆技術(shù)，指使所得或收入在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間，或者在適用不用稅種、不同稅率和減免稅政策的多個(gè)項(xiàng)目之間進(jìn)行分拆的納稅籌劃技術(shù)，通過分拆技術(shù)把業(yè)務(wù)分出去，從而適用于優(yōu)惠政策和相關(guān)法律，從而達(dá)到減免稅收的目的。

以分拆技術(shù)舉例：某日用化妝品生產(chǎn)企業(yè)，將生產(chǎn)的化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、化妝用品等組成成套消費(fèi)品銷售，每套消費(fèi)品由下列產(chǎn)品組成：化妝品包括一瓶香水300元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品包括一瓶發(fā)油100元，化妝用品50元，以上價(jià)格均不包括增值稅。

按消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，組成成套消費(fèi)品銷售的，以應(yīng)稅消費(fèi)品中適用的最高稅率，按銷售額全額征收消費(fèi)稅額。應(yīng)納稅額（300+100+50）*30%=135元

使用分拆技術(shù)，生產(chǎn)廠家先把產(chǎn)品分別銷售給批發(fā)商、零售商、然后再由商家包裝后對外銷售。應(yīng)納消費(fèi)稅為300*30%=90元

問題3、本文的研究對于實(shí)際工作有何啟示；

答：綜合自己所寫論文，我覺得，在實(shí)際工作中，常常聽到有人說稅收籌劃是公司的事情，跟個(gè)人無關(guān)，真的與個(gè)人無關(guān)嗎？我覺得不是，不僅是論文中提到的殷博房產(chǎn)公司的稅收籌劃，生活中的稅收籌劃也隨處可見。其實(shí)，在日常生活中，有人說得到了一筆收入，但在扣除個(gè)人所得稅后，就感覺少了一大部分。因此，如何進(jìn)行稅收籌劃，怎樣合理避稅、節(jié)稅就成了不少人關(guān)心的話題之一。所以我認(rèn)為：稅收籌劃是一件非常有意義的事情,稅收籌劃本身的費(fèi)用是可以抵消應(yīng)稅收入的,而一個(gè)好的稅收籌劃肯定是會帶來更好的稅后收益的。

我們大學(xué)畢業(yè)后大多數(shù)人將進(jìn)入公司或成立公司，學(xué)習(xí)稅收籌劃有助于我們了解公司的稅收情況以及依法避稅。要知道，對公司而言稅收籌劃則更為重要：稅收籌劃是指企業(yè)納稅人在財(cái)務(wù)管理中形成的符合立法意圖而減輕稅負(fù)的行為。怎樣使企業(yè)在稅法許可的條件下實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低或最適宜,對現(xiàn)代企業(yè)來說十分重要。運(yùn)用適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理方法做好企業(yè)的稅收籌劃工作已成為企業(yè)的一項(xiàng)重大戰(zhàn)略決策。

前幾年，稅收籌劃還是新生事物，如今，人們對稅收籌劃已耳熟能詳。特別是財(cái)經(jīng)院系的學(xué)生，入學(xué)后都受此熏陶，教導(dǎo)。專業(yè)書上比比皆是，其他人隨便翻開一份財(cái)經(jīng)報(bào)刊便可見到相關(guān)文章，中介機(jī)構(gòu)舉辦的稅收籌劃學(xué)習(xí)班十分火爆，稅收籌劃專業(yè)也已走進(jìn)各大小學(xué)堂，成功的稅收籌劃案例一個(gè)接著一個(gè)。在許多地方，稅收籌劃已成為稅務(wù)事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)和發(fā)展方向。而稅收籌劃也確實(shí)給納稅人帶來了很多的實(shí)惠。

而且，雖然采取偷稅、逃稅、騙稅和抗稅等違法行為能夠減輕稅負(fù),但這些行為必將受到法律的制裁，法律不可逾越。如果要做到既不違反國家法律又能使納稅人減輕稅負(fù),進(jìn)行合理的稅收籌劃是一種有效的手段。稅收籌劃是納稅人利用稅法上的優(yōu)惠政策或稅法不反對的辦法在不違反稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行的。稅收籌劃不僅能減輕納稅人的稅負(fù),還有其他積極的意義。

一、稅收籌劃有助于提高納稅人的納稅意識，抑制偷逃稅等違法行為。

二、有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益的最大化。

三、有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會計(jì)管理水平。

四、從市場法人主體來看，實(shí)施稅收籌劃有助于獲得額外的稅收利益，增強(qiáng)市場法人主體的競爭能力。

五、有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置。

六、從長遠(yuǎn)和整體看，稅收籌劃不僅不會減少國家的稅收收入總量，甚至可能增加國家的稅收收入總量。

總之，對我們大學(xué)生來說，走向社會后。無論是作為個(gè)人還是以后管理公司，稅收籌劃實(shí)務(wù)都是很有用的一門學(xué)科。學(xué)習(xí)稅收籌劃有助于我們了解公司的稅收情況以及依法避稅，為自己和公司帶來利益的同時(shí)，也能被自己的專業(yè)技能感動，知識就是力量。