增值稅有關問題研究_答辯問題

答辯問題

問題1、增值稅的特色是什么？

答：1，通過稅額抵扣僅就增值額部分征稅。納稅人的增值稅額，是以本環節的銷項稅金抵扣上一個環節的進項稅金計算得出的，這種稅額抵扣便實現了增值稅商品流轉過程中的增值額征稅，因而克服了原產品稅重復征稅的現象。2，稅負公平。增值稅的稅率一般是其整體稅負設計的。一件商品的整體稅負一旦由稅率確定下來，無論流轉環節如何變化，它始終保護一致。,

3，道道征稅。增值稅實行從生產到消費道道征稅的原則，只要這一環節有增值，就征一道增值稅，有利于發揮稅收對所有生產經營活動的調節作用。4中性。所謂中性即國家稅收政策應當盡量避免對生產和流通進行干預而造成的扭曲。增值稅的對增值額征稅避免了重復征稅；增值稅的稅率單一，對各行各業采取一致稅負，因而不會對生產者的生產和決策造成影響。5零稅率。它可以實現徹底出口退稅，有利于產品的無稅出口，增加參與國際市場的競爭能力。

問題2、增值稅最容易出現的問題是什么？怎么規避？

答：1、銷項稅率提高，進項稅額沒有保障，造成抵扣少，按照銷項稅和進項稅的差額交稅，稅負提高了

2、影響利潤實現，減少了所得稅。關于進項稅額，如：運輸企業，本地加油可以取得增值稅專用發票，可以抵扣，但是車輛到外地加油，無法取得增值稅專用發票，正常抵扣這塊沒有了，該抵扣的進項稅變成了成本，減少了利潤，減少了所得稅，相當于地方財政收入轉給了國家。

針對這兩個問題，政府應該制定過渡性的財政扶持政策，比如設立“營業稅改征增值稅改革試點財政專項資金”，對稅收負擔增加的企業給予財政扶持，相關企業可以在進行納稅申報時，同步填報《營業稅改征增值稅企業稅負變化申報（審核）表》，如實向稅務機關反映稅收負擔變化情況。政府財政、稅務部門將根據企業提出申請的不同情況，采取區別對待、分類扶持的措施：對因政策導致企業稅收負擔增加的，據實落實過渡性財政扶持政策；對因故難以取得增值稅抵扣憑證的，政府財政和稅務部分將進行認真研究并區別不同情況，在過渡期內給予適當財政扶持，并逐步進行規范保證增值稅抵扣鏈條的完整性。

問題3、本文的創新點是什么？

答：本文的創新點在于對增值稅轉型后產生的正負效應進行了合理分析。肯定了轉型后對拉動投資，促進內外資企業稅負公平等方面產生的正面效應，同時也客觀指出了轉型后我們所面臨的問題，尤其是環境問題。本文創新性的提出了資源緊張和環境污染表面上看是企業投資活動活躍引起的，其實最根本的原因是產能過剩，經濟結構不合理造成的，同時也跟企業環境污染的低成本有關。因此本文建議政府要宏觀調控企業的投資方向，利用稅收的手段，把有限的資源用到刀刃上，這樣增值稅轉型產生的效果才會大大增加。