加強銀行會計風險控制之淺見_答辯問題

答辯問題

問題1、小標題不要帶句號，請刪掉。

答： 已按老師指示修改，謝謝老師悉心指導。

問題2、銀行風險控制與銀行會計風險控制有什么區別聯系？

答：  我是一名銀行監管工作者，著重從監管角度談談對風險控制的個人想法：

（1）銀行風險控制是指通過識別商業銀行固有的風險種類，進而對其進行經營管理所涉及的各類風險進行評估，系統、全面、持續地評價銀行經營管理狀況，之后對測出的風險進行處理和控制的過程，它包括對信貸、會計、投資、現金管理等各個環節風險的控制。銀行風險控制既是銀行風險管理的重要內容，同時也是銀行內部控制的核心內容。

1997年9月，巴塞爾銀行監管委員會發布了《有效銀行監管的核心原則》，共25項內容，每一部分都貫穿著風險監管的主線。它將銀行主要風險分為以下八大類：信用風險、國家和轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、聲譽風險。目前，世界各國在借鑒該《核心原則》的問題上高度一致，風險監管已成為國際銀行業監管的共識和發展方向。

我國由于受計劃經濟以及經濟轉軌過程的影響，加上銀行風險管理和內部控制薄弱，以及銀行監管的滯后，我國銀行體系已經積聚了大量的風險。信用風險、操作風險突出，市場風險顯現。所以，2003年4月，中國銀行業監督管理委員會成立伊始，就明確得出了“管法人、管風險、管內控和提高透明度”的監管理念。其中“管風險”，就是在加強對銀行機構合規監管的基礎上，把監管的重點放在風險的防范和化解上。主要采取了以下六項舉措：一是初步建立了銀行業審慎監管法律新框架；二是確立了“準確分類——充足撥備——做實利潤——資本充足率達標”的持續監管思路；三是圍繞金融運行中的重點問題，積極開展對商業銀行經營合規性檢查；四是逐步推行對商業銀行的監管評級體系；五是以真實披露年報信息為重點，督促商業銀行信息披露的內容和質量，市場約束有所增強；六是建立了國內、國際監管合作機制，實行信息共享和統一行動，共同防范風險。

（2）銀行會計風險控制是指銀行對由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致決策失誤，可能致使銀行的資金、財產、信譽等蒙受損失的風險進行處理和控制的過程。銀行會計風險的主要表現形式有以下四類：一是會計核算風險，比如應用權責發生制確認收入和費用導致的銀行機構財務核算虛收實支問題日益嚴重，銀行利用會計操縱、扭曲會計信息以維護和擴大自己的利益現象時有發生；二是會計操作風險，如任意歪曲、篡改會計數據、提供虛假的信息等；三是會計監督風險，如由于監督機制不完備、監督手段不完善、人員配備不到位等原因，會計部門的監督作用沒能做到及時到位，檢查力度不夠，相對弱化了會計的基本職責，加大了產生風險的可能性；四是人員管理中存在的風險，如會計人員自身業務素質不高、操作行為不規范、工作責任心不強，導致了原始憑證不真實、不合法、不完整，賬證、賬實、賬表不相符，不按規定設、使用會計科目和會計賬薄，會計政策、會計處理方法前后不一致等。

對此，必須采取如下對策：一是加強崗位內部控制機制建設，實現崗位間的監督制約；二是嚴格執行規章制度，強化安全保障機制；三是狠抓內部崗位責任的落實；四是切實加強會計的隊伍建設；五是加快完善我國的金融會計法規制度。

（3）銀行風險控制包含銀行會計風險控制，銀行會計風險控制是銀行風險控制工作之中的一個重要部分。