我國個人所得稅征管現(xiàn)狀及對策研究_答辯問題

答辯問題

問題1、簡述如何提高居民的納稅意識？ 

答：第一，政府要為企業(yè)創(chuàng)造寬松、規(guī)范的發(fā)展環(huán)境。經(jīng)濟決定稅收，是稅收之源，稅收之本，惟有經(jīng)濟發(fā)展，才有財源茂盛。否則，提高公民的納稅意識，就無從談起。提高財政支出的透明度。政府應通過財政分配系統(tǒng)，將每項財政支出、用途明晰化，把企業(yè)蛋糕真正轉變?yōu)楣�共產(chǎn)品、公共服務。讓廣大公民明白自己繳納的是明白稅，政府花的是明白錢；領會社會主義稅收是“取之于民，用之于民”的真正內(nèi)涵；    第二，提高公民法律意識。在西方發(fā)達國家，流傳這樣一句話：“只有死亡和納稅，才是不可避免的”。這與公民有較高的法律意識是分不開的。可見，提高公民納稅意識，關鍵的環(huán)節(jié)是提高公民法律意識，這樣才能讓公民意識到納稅不僅僅是一種守法行為，更是愛國的“匹夫之責”。建立“輕稅重罰”制度，實行輕稅負。從短期看，雖然影響了地方財政收入，但是，它會有效吸收社會游資進入市場，有利于小企業(yè)積累資本擴大再生產(chǎn)，吸引社會資本投資實業(yè)，起到“放水養(yǎng)魚”的功效；重處罰，能夠規(guī)范和限制公民的納稅行為，以儆效尤；    第三，推行納稅人分類管理，建立納稅信用等級制度，制定行業(yè)信用標準；組織簽訂自律公約；對信用差的稅源大戶，進行征管“前移”，嚴格監(jiān)督；對信用好的稅源大戶及小稅源戶，進行自我管理，實行征期中申報和征期后重點稽查。逐步推行納稅人分類管理，分類檢查；    第四，做好稅法宣傳。既要注重“宣傳月”，又要注意平時潤物無聲的宣傳，注意宣傳的全面性。要宣傳到不同類型的納稅人；采取老百姓喜聞樂見的形式，諸如公益廣告、短信息、漫畫等方式多管齊下。    總之，提高新時期公民納稅意識，不是一蹴而就的事情。既要從宏觀的理論深入地分析，又要從微觀的實踐中總結經(jīng)驗；既要根據(jù)我國的國情，又要參考發(fā)達國家的經(jīng)驗。這樣，才能提高新時期公民的納稅意識，使稅收真正起到調控、促進經(jīng)濟健康運行和發(fā)展的作用。

問題2、簡述個人所得稅改革后的費用扣除？ 

答：個人所得稅=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)，應納稅所得額=稅前收入-五險一金-起征點。一是將綜合所得的基本減除費用提高到5000元/月（每年6萬元）。二是建立對綜合所得按年計稅的制度。將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項勞動性所得納入綜合征稅范圍;三是首次設立專項附加扣除。在提高基本減除費用的基礎上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。（教育、醫(yī)療、住房和養(yǎng)老等民生壓力將減輕）。

問題3、簡述關于工薪所得的個人所得稅的計算？

工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。應稅工薪收入的范圍 ：應稅工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。包括以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式取得的都屬于應稅工資薪金所得。