上市公司審計中的主要問題及其對策研究——關聯交易與利潤操縱的關系問題_答辯問題

關聯交易與利潤操縱的關系問題

答辯問題

問題1、如何理解關聯交易與利潤操縱的表現？ 

答：在現在這樣的經濟環境中關聯交易普遍的存在，但關聯交易會使企業在不公平的條件下交易，這種情況是與目前需要的經濟環境相違背的。關聯方之間進行交易的信息成本、監督成本和管理成本要少，交易成本可得到節約，故關聯方交易可作為公司集團實現利潤最大化的基本手段，比較普遍的操縱手法“加大庫存,少計成本,虛增利潤”、“多攤多提,多計費用,截留利潤”等利潤操縱的報道,隨之而來的是關聯方交易下的利潤操縱,即利用關聯方交易粉飾業績或輸出利潤,從而達到特別目的的行為。

在關聯交易企業之間比如說：某某上市公司主營生產鋼材廠，公司為了使盈利利潤增加，并又用身邊的親人或子女身份注冊一個勞務建筑公司，鋼材廠公司有工程項目時候并把跟自己操控的關聯企業也引薦進入，在此期間鋼材廠與勞務建筑公司之間就放大材料實際使用量，簽訂虛假工程合同以及按放大用量雙方相互開具發票，為了真實會相互進行資金走賬。 

問題2、防范上市公司關聯交易利潤操縱的措施有哪些？

答：對于上市公司營業利潤點偏高跟實際狀況有出入或者不符合有嫌疑的公司可以建議要求每季度公布公司的審計報告，針對關聯密切經濟業務頻繁的公司作為針對性檢查，雙方公司資金收支進行比對，再跟進合同、發票、單據比對等，1、明確公平定價原則 2、實施專門審計程序3、完善信息披露制度：違規之所以禁止不了的原因是處罰力度過輕，我們應該拋棄以前的觀念，除了極少數最高給與譴責的傾向，應當建立其嚴格的規章制度。