企業所得稅稅收籌劃_答辯問題

問題1、什么是企業所得稅？為什么要對企業征收所得稅？

答：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人，依照本法就其生產、經營所得征收的稅種。因為稅收是國家財政收入的主要來源，同時國家為了調節和分配社會財富，使之趨于公平、合理。所以企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

問題2、企業所得稅籌劃要發是什么，請總結歸納。

答：稅收環境是稅收籌劃的外部條件，企業在著手進行稅收籌劃之前，首先應了解自身所處的稅收環境，理解稅法精神，掌握政策尺度，把握財稅機關對相關納稅的法律解釋和執法實踐，這是一項重要的稅收籌劃前期工作。由于實際上稅務機關對稅法使用的自由裁量權很大，企業一定要注意加強與稅務機關的溝通，若籌劃方案能提交稅務機關審批，與稅務機關達成共識，籌劃工作就可以順利開展，事中、事后還要多與稅務機關溝通，努力爭取稅務機關的幫助與合作，這可避免稅收籌劃走錯方向或是事倍功半。在進行具體籌劃時,企業要具體問題具體分析,每個企業個體情況千差萬別,企業稅收籌劃的模式絕不完全一樣,在策劃中切忌千篇一律,盲目照搬其他企業的方案。

問題3、對企業所得稅會計上有那些處理方法

答：對于企業一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑和計算時間不同產生的永久性差異和時間性差異，會計核算可采用“應付稅款法”或“納稅影響會計法"。但是在新會計準則下要求使用資產負債表債務法，是指從暫時性差異產生的本質出發，分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債表的影響。其特點是：當稅率變動或稅基變動時，必須按預期稅率對“遞延所得稅負債”和“遞延所得稅資產”賬戶余額進行調整。也就是說，首先確定資產負債表上期末遞延所得稅資產（負債），然后，倒擠出利潤表項目當期所得稅費用。