中小企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策研究_答辯問題

答辯問題

問題1、請簡述中小企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)存哪些問題？

答：針對中小企業(yè)納稅籌劃存在如下問題:

中小企業(yè)納稅籌劃信息獲取渠道窄；主要表現(xiàn)在獲取信息單一性，主要途徑是通過稅務(wù)機關(guān)，但是事實上，和我國中小企業(yè)多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者和辦稅人一樣，現(xiàn)在對納稅信息獲取渠道逐漸變成了網(wǎng)絡(luò)，甚至是口口相傳。咨詢獲得渠道狹窄，并且從網(wǎng)絡(luò)和別人口中獲取的納稅信息原始資料魚目混珠，準(zhǔn)確度低、可信度不高。這些因素會直接給中小企業(yè)納稅籌劃活動開展帶來阻力。

公司內(nèi)部管理規(guī)范性差，涉稅風(fēng)險高；主要表現(xiàn)在中小企業(yè)內(nèi)部會計的自身水平，中小企業(yè)整體納稅籌劃的實施因為缺乏納稅籌劃意識、缺少納稅籌劃專業(yè)知識，對納稅籌劃方式的選擇較單一，仍集中在利用優(yōu)惠政策和采用會計處理兩個方面，但是對稅收優(yōu)惠政策的選擇和應(yīng)用又難以適應(yīng)經(jīng)常變化的國家政策，不能規(guī)范企業(yè)納稅籌劃的方法，致使中小企業(yè)納稅籌劃的效果差強人意。

企業(yè)財務(wù)人員運用稅收籌劃技術(shù)不成熟；主要表現(xiàn)在中小企業(yè)不少企業(yè)為了節(jié)約成本，通過企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員來開展稅收籌劃工作。但大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理基本上仍停留在單純的財務(wù)核算上，財務(wù)人員缺少稅收籌劃的必要經(jīng)驗，僅把納稅金額最小化或延遲納稅時間作為目標(biāo)，而忽視了原本可以享受的稅收優(yōu)惠政策。財務(wù)人員因自身稅務(wù)知識缺陷性，存在進項發(fā)票混合抵扣、發(fā)票管理缺失、收入、成本虛增入賬而變相減少利潤,從而規(guī)避企業(yè)少繳所得稅等問題.

稅收籌劃風(fēng)險管理意識不足；中小企業(yè)對于稅收籌劃風(fēng)險管理意識不足，重視不足，對納稅的遵從度不高，有很多特殊不根據(jù)自身經(jīng)營狀況以及盈利情況，只憑經(jīng)營者個人意志決定納稅多少，從而忽視了籌劃過程中存在的風(fēng)險。

問題2、針對中小企業(yè)稅收籌劃存在的問題，有哪些應(yīng)對措施？

答：針對中小企業(yè)稅收籌劃存在的問題對應(yīng)措施如下：

擴寬涉稅信息獲取的途徑；中小企業(yè)所在的基層稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)在不斷提高自身的納稅服務(wù)水平。一方面提高一線辦稅人員的服務(wù)意識，以辦稅大廳為服務(wù)中心，為像中小企業(yè)這樣的中小企業(yè)提供全方位納稅服務(wù)，積極開展針對中小企業(yè)的納稅特色服務(wù)，為納稅人、辦稅員舉辦學(xué)習(xí)培訓(xùn)班，方便企業(yè)辦稅，維護納稅人合法權(quán)益。

完善財務(wù)管理體系建設(shè)；首先，中小企業(yè)要扎實完成會計基礎(chǔ)工作，建立完善嚴格的高效財務(wù)核算流程，明確財會崗位責(zé)任，健全核算標(biāo)準(zhǔn)和管理制度等方式，讓中小企業(yè)會計基礎(chǔ)工作高標(biāo)準(zhǔn)完成，為完善企業(yè)財務(wù)管理體系打下良好的基礎(chǔ)；其次，拓寬企業(yè)融資渠道，充足的資金是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。資金周轉(zhuǎn)可通過融資租賃的方式解決企業(yè)財務(wù)困難。

熟悉國家稅收政策，實施高水平的稅收籌劃方案；正確把握稅收法律實質(zhì)和準(zhǔn)確理解稅收政策精神。稅收籌劃實務(wù)過程中，中小企業(yè)要及時掌握稅收政策的變化情況，深入把握稅收政策規(guī)定和稅法立法精神。針對自身的投資經(jīng)營情況，有針對性的了解學(xué)習(xí)稅收法律和政策規(guī)定，及時學(xué)習(xí)稅收政策的變化，對設(shè)計的稅收籌劃方案及時調(diào)整適應(yīng)，有效尋求稅收利益增長點，力爭將籌劃風(fēng)險降到最低。

樹立風(fēng)險意識，實施籌劃風(fēng)險管理；因企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程中，中小企業(yè)要規(guī)范會計核算，避免重稅收籌劃輕會計核算現(xiàn)象，因為會計核算不規(guī)范，會計記錄模糊不清，稅務(wù)機關(guān)很容易認為是虛假會計資料而加大檢查力度和深度。企業(yè)必須建立各業(yè)務(wù)部門與財會部門的配合協(xié)調(diào)機制，使相關(guān)業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門進行經(jīng)營計劃制定、經(jīng)營決策時密切配合，實施籌劃方案過程中實時控制，及時調(diào)整，防止稅收籌劃風(fēng)險的發(fā)生。