應收賬款管理研究_答辯問題

答辯問題

問題1、簡要說明企業應收賬款管理的成本包括那些主要內容？

答：企業持有應收賬款是要發生一定的持有成本的。一般來說持有應收賬款主要有五個方面的成本產生，其中包括管理成本、收賬成本、壞賬損失、機會成本和短缺成本。除短缺成本外，其他四項成本都是與費用或付出相關的成本，而且短缺成本與其他四項成本是成反比關系的成本。

管理成本指的是從應收賬款發生到收回期間所發生的與應收賬款管理系統運行有關的費用。其主要包括制定信用政策的費用、對客戶資信狀況調查與跟蹤的費用、信息收集的費用、應收賬款記錄簿記與監管費用和其他與應收賬款管理有關的費用。

應收賬款的收回是有成本的，收賬成本指的是對應收賬款的正常收賬費用和對逾期應收賬款催賬和收賬費用，這些費用包括書面通知客戶的郵費、通訊費用、直接拜訪客戶的差旅費、法律訴訟費等。

壞賬損失成本指的是企業持有應收賬款所發生的因欠款無法收回導致的壞賬損失。在現實中，壞賬損失成本有成為最大應收賬款持有成本的可能性，但一般低于機會成本，因此企業必須盡最大努力防范壞賬損失的產生。

機會成本指的是企業持有應收賬款就意味著企業有一筆資金被其客戶企業所占用，因此企業也就喪失了將這筆資金投資于其他賺取收益項目的機會，機會成本一般按有價證券的利率計算。

短缺成本指的是企業持有應收賬款的規模過低而沒有贏得最大銷售產生的損失。企業持有應收賬款規模越大，短缺成本就越低。

問題2、你認為應該如何從內部控制方面加強企業應收賬款管理？

答：在業務交易上，實行交易審批程序，防止銷售業務員單獨控制業務的情形。交易審批程序執行的主體為經營部經理。公司要對交易審批程序執行情況定期地進行監督檢查。如為執行交易審批程序并產生逾期應收賬款或已經造成公司經濟損失的將對有關人員進行處罰，給予相應的行政處分或移交司法機關處理。交易審批程序必須以書面形式進行。對于數額比較大的交易，公司可以設計出固定的交易審批報告格式，交易審批報告的內容應包括：銷售部門對交易盈虧情況的預算，客戶申請賬期的期限，擬同意的收付款條件，信用管理部門對客戶交易資格的認定，財務部門對客戶信用控制限額的確認。各部門的經辦人員或負責人應在交易審批報告上簽字并對此負責。在交易審批報告沒有完成之前不允許業務員對外成交和簽訂合同。

在付款程序上，可以先由業務員填寫付款申請書，采取本部實行總經理和財務雙簽制度，這樣層層把關，保證公司的每一筆支出都正常和有記錄的。

在結算方式上，考慮兩個方面：既從自身角度出發，安全及時的收回全部貨款，保證公司的資金周轉和應收賬款的周轉率；由從客戶的角度出發，選擇的結算方式應具有競爭力，目標是在二者之間權衡。

問題3、簡要說明應收賬款對企業經濟效益有何影響？

答：應收賬款管理是企業生產經營活動中重要的問題之一，并且有著很大的研究意義：能夠增強企業應收賬款的流動性，改善與其有關的財務指標，提高企業的生產經營水平和資金使用效果，加速流動資金周轉，減少企業經營風險；可以使企業因采用信用交易方式所增加的收益大于或遠遠大于持有應收賬款的成本；有助于企業進一步加強和完善信用制度，大力加強企業對應收賬款的動態監控管理，使企業減少面臨經濟危機或甚至破產發生的可能性；通過對應收賬款管理研究，可以使企業及時發現應收賬款核算過程中的差錯或其他問題，及時了解應收賬款動態情況，有效避免因應收賬款合同、審批手續等資料丟失、不完整現象的發生，使企業應收賬款能夠按時、足額收回，減少企業資產損失，提高企業經濟效益。