現金流量指標在企業中的應用-錦上添花廣告策劃有限公司_答辯問題

答辯問題

問題1、現金流量指標有哪些？

  答：現金流量指標主要包括以下：

   （1）現金回籠指標，是指企業在某一時期內銷售或者提供勞務收入的現金與當期經營收入的百分比。

   （2）現金流量資金支出指標。這指標主要反映企業經營產生的凈現金流量或擴大生產規模的能力。

   （3）現金凈利率指標是指企業經營活動產生的現金凈流與凈利潤的比值。

問題2、利潤指標與現金流量指標的區別何在？

  答：利潤指標與現金流量指標的區別區別：企業實現的利潤指標與現金流量指標都反映企業某時期的經營成果，都用于分析企業財務狀況的主要指標。從這個意義上而言，兩者是一致的。但它們又有不同的地方，具體表現為： 

   （1）計量基礎不同。企業的利潤指標是以權責發生制為基礎計算出來的，即收入與支出均要考慮其受益期，不同期間受益，收入或支出歸屬于不同的時期，進而得出該期間的利潤。而現金流量指標卻不同，是以收付實現制為編制基礎計算出來的，也就是說不論該筆收入與支出屬于哪個會計期間，只要在這個期間實際收到或支出的現金，就作為這個期間的現金流量。 

   （2）包含內容不同。中國企業會計準則及會計制度規定：企業的凈利潤通常包括營業利潤、投資凈收益、補貼收入和營業外外收支等部分。而現金流量主要內容不但包含利潤，還包含了其他組成部分。除包括購買和銷售商品、投資或收回投資外，還包括提供或接受勞務、購建或出售固定資產、向銀行借款或償還債務等。 

   （3）經濟含義不同。利潤數額大小很大程度上反映企業生產經營過程中所取得的經濟效益，表明企業在某個會計期間的最終經營成果。而現金流量能明確清楚地表明企業經營資金是否緊缺、周轉是否順暢、支付償債能力大小，以及擴大經營規模是否過度，資本經營是否有效等，對外投資是否合理，從而為投資者、債權人、企業管理者提供非常有用的信息。