應收賬款管理研究_答辯問題

  答辯問題 

1、應收賬款管理和現金管理有什么聯系和區別？

答：聯系：現金管理即是現金流管理，它就像企業的“血液”一樣，只有讓企業的“血液”順暢循環，企業才能健康成長。現金流有力地支撐著企業價值，可以說，增進現金流就是創造價值。我們隨處可以聽到這樣的說法——現金為王，這是一種卓越的財務理念.現金流管理即包含了應收賬款的管理，企業的應收賬款減少即增加了現金流，使企業擁有足夠的現金。應收賬款產生的經營風險會影響現金流，比如：1、占用企業的生產經營資金，降低資金的周轉速度。應收賬款未實現現金的流入，屬于應收而未收的資產，代表企業的債權，應收賬款的不斷增加，使企業資金的周轉速度減慢，使大量的流動資金沉淀在非生產環節，致使企業的生產經營資金短缺，影響了企業正常的生產經營。2、增加企業的現金流出。（1）應收賬款的發生意味著企業銷售收入的成立。流轉稅是以銷售收入為計算依據，按期以現金方式繳納。（2）應收賬款使企業利潤增加，企業盈利后需繳納企業所得稅。（3）應收賬款的管理成本會增加企業的現金流出。區別：應收賬款管理是指為了減少應收賬款資金占用，提高應收賬款周轉速度，防范應收賬款壞賬風險以及加強應收賬款業務的內部控制，提高應收賬款業務質量而制定的相關辦法。而現金是一種無法產生盈余的資產，但是為了滿足日常營運的需要，企業必須在任何時刻都持有適量的現金。除了應付日常的業務活動之外，企業也需要擁有足夠的現金以防不時之須、掌握商機，以及償還貸款。現金管理就是為保障企業日常經濟業務的開展，更好地貫徹執行國家有關的財經政策、法規，維護財經紀律，保全資金運作而制定的一種管理辦法。

2、公司如何和銀行協調加強應收賬款管理？

   答：我國商業銀行現金管理的服務內容既有企業收付款管理。其服務渠道有網上銀行，銀企直聯。銀行應加強電子商務和信息服務。企業應加強帳戶管理。比如：企業應當定期對應收款項進行全面檢查，銀行收到企業貨款應及時通知企業，企業好及時入賬。以下是銀行幫助企業加強應收賬款管理的列出的具體方法：1、銀行能幫助出口企業防范買家信用風險：隨著國際貿易競爭的日益激烈，不利于進口的信用證結算方式的使用率逐年下降，賒銷方式盛行，防范國外買家的信用風險一直是出口企業關注的問題，而銀行（建設銀行）的出口國際保理業務不但能夠幫助實現提前收匯，而且能夠很好地解決賒銷中面臨的出口資金占壓和應收賬款收匯風險等問題。2、隨著保理業務（保付代理的簡稱，指保理商與債權人簽訂協議，轉讓其對應收賬款的部分或全部權利與義務，并收取一定對價的過程）的發展，銀行對企業的應收賬款有越來越大的作用，銀行應該加大營銷宣傳，使企業對保理有更多的了解和認同。對于企業方面，也應該強化風險管理意識，樹立“現金為王”觀念，尋求有效途徑，積極解決欠款回收問題。推動銀保合作，分散銀行信用風險，對企業有相當的吸引力，能夠使企業免除壞賬風險，集中精力搞經營。在一個良好的信用環境中，更能使銀企合作，實現優勢互補的戰略聯盟。但為了防范風險、分散風險，還需要保險公司或擔保公司與銀行合作，共同承擔信用損失。

 

3、公司的信用政策和應收賬款的多少有什么聯系？為什么？

答: 應收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業的信用政策，信用政策主要包括信用期間、信用標準和現金折扣政策等。信用期間是企業允許顧客從購貨到付款的時間。延長信用期，會使銷售額增加，產生有利影響，與此同時應收賬款、收賬費用和壞賬損失增加，產生不利影響。當前者大于后者時，可延長信用期，否則不宜延長。信用標準是顧客獲得企業交易信用所應具備的條件。信用標準高了，雖然會使企業遭受壞賬損失的可能性減少，卻不利于銷售，信用標準低了，雖然有利于刺激銷售增長，卻有可能使壞賬損失增加。現金折扣政策可吸引顧客為享受優惠而提前付款，縮短企業的平均收款期。因此，企業在制定信用政策時，應在信用期間、信用標準和現金折扣政策三者之間權衡，力爭實現應收賬款的風險最小，企業利潤最大化。應收賬款是企業一項重要的流動資產，也是一項風險較大的資產。完善企業應收賬款管理機制，對加快貨款回收、防范財務風險、提高經營效益具有重要意義。如果企業的應收帳款管理不到位的話會給企業帶來致命的危機，增加企業的相應成本，造成企業的流動性風險。而能夠制定合理的信用政策，減少應收帳款，加強資金的流動性則是企業的基金管理人所能控制的。信用政策制定的準確與否直接影響企業應收賬款的多與少。因為企業可以運用其本身的信用政策，按收益率與風險的權衡結果，來提高或降低應收帳款的水平。通常采取的手段有：(1 )賒銷量與收帳期，賒銷量增減，在同等售價的情況下，直接影響應收帳款余額的升降;收帳期的長短，也是影響占用額水平的因素，一般地說，應收帳款余額大小和賒銷量多少、收帳期長短是同方向變動的。 (2)信用條件，信用條件是企業要求客戶支付賒銷款項的條件，包括信用期限、現金折扣等。在市場經濟條件下，產品賒銷、提供優惠的信用，可以使企業的產品在激烈的競爭中處于有利的地位。企業制定信用政策的目的在于：確定平均收帳期和壞帳準備率，并對不同帳款的風險程度進行客觀比較，為企業對應收帳款的決策提供科學依據。所以，如何制定和運用好信用政策，最大限度地減少壞帳損失，在提高銷售量的同時增加收益，使企業應收賬款在合理的范圍之內。