上市公司財務舞弊問題研究

摘要

我國上市公司的財務舞弊問題已愈演愈烈。財務舞弊的泛濫不僅會使投資者的利益受到損害，甚至會擾亂我國的宏觀經(jīng)濟的調(diào)控，如此會大大減弱廣大股民的投資積極性。本文在研究國內(nèi)外相關的理論文獻和深入分析財務舞弊的危害性基礎上，先闡述了財務舞弊的定義，然后從上市公司財務舞弊的動因入手，以上市公司治理不完善、監(jiān)管機構監(jiān)管不力、法律制度不完善、道德制高點等問題對我國上市公司的財務舞弊行為的防范提出可行性措施。

關鍵詞 上市公司；財務；舞弊

目錄

摘要 3

一、財務舞弊的概念 6

二、公司財務舞弊的動因分析 7

（一）公司內(nèi)部缺陷原因 7

1．內(nèi)部控制體系不健全 7

2．內(nèi)部審計機構形同虛設 7

（二）外部原因 7

1．相關法律制度存在漏洞 7

2．監(jiān)管不力 8

3．懲罰太過“容情” 8

（三）道德品質(zhì) 9

三、常見的舞弊手段或陷阱 10

（一）虛假現(xiàn)金陷阱 10

1．隱瞞巨額的銀行貸款 10

2．高現(xiàn)金與高負債并存 10

（二）受限現(xiàn)金陷阱 10

1．隱瞞定期存單質(zhì)押事實 10

2．隱瞞保證金等貨幣資金受限事實 10

3．隱瞞外埠存款的真實用途 10

（三）現(xiàn)金流水陷阱 10

1．通過“倒貸”方式掩蓋 10

2．通過“封閉貸款”隱瞞 11

（四）募集資金使用陷阱 11

四、我國上市公司財務舞弊防治建議 12

（一）加強公司內(nèi)部控制 12

1．確立內(nèi)部審計地位 12

2．建立合理的薪酬激勵制度 12

（二）加強外部監(jiān)管 13

1．完善法律制度 13

2．加大處罰力度 13

（三）強化道德建設 13

五、結(jié)論 15

參考文獻 16