論防范和化解農村信用社信貸風險的方法和途徑

第一部分

當前農村信用社存在的信貸風險

第二部分

農村信用社案件風險的特點

第三部分

農村信用社信貸風險的表現及成因

第四部分

防范和化解農村信用社信貸風險的方法和途徑

一、建立科學的考評機制

二、建立貸款風險預警機制

三、農村信用社可以實施信貸審批人員專職化制度，完善經營人員激勵機制

四、健全和完善農村信用社內部控制機制，做好內部防范工作

五、完善對信貸企業的制度建設，實施信用社和企業共擔信貸風險制度，從根本上降低信貸風險

六、完善國家有關法制建設，充分發揮法規在防范信貸風險中的作用，切實保障信用社信貸資金安全

七、加強與政府的溝通，增強政府為信用社創造寬松環境的積極性，減速少因政府行政干預而帶來的信貸風險 

內 容 摘 要

內容摘要：信貸風險是農村信用社經營中的面臨的一個非常突出的問題，也是制約農村信用社建立現代金融制度的主要障礙。本文主要討論農村信用社信貸風險的表現及成因，以及如何防范和化解農村信用社信貸風險的方法和途徑。

關鍵詞：農村信用社 信貸風險 不良資產 信貸資產

論防范和化解農村信用社信貸風險的方法和途徑

金融改革和社會主義市場經濟的發展為農村信用社的進一步發展提供了契機，但由于現代市場經濟的條件下，信用社信貸市場是一個典型的信息不對稱市場，信貸風險仍是目前農村信用社最大、最突出的風險。盡管信用社采取了許多強化風險管理、優化資產結構的措施，并成立資產管理部門對不良資產進行剝離，加強了對信貸風險的控制和防范，但問題沒有從根本上得到解決，信用社的不良資產仍居高不下，這使農村信用社的經營面臨較大的困難。解決了這個風險，不僅能夠緩解農村信用社超負荷經營的矛盾，而且還可以降低不良資產的比例，改變負債經營的狀況，提高低御“金融風暴”沖擊的能力，使各大農村信用社有效、有序地營運。為此，我們要深刻地認識和分析農村信用社的信貸風險，并在此基礎上做好防范工作。

第一部分

當前農村信用社存在的信貸風險

（一）、信貸資產質量反映不實。一是貸款到期轉貸較多。貸款到期后，只要能收清利息，很多農村信用社都采取辦理轉貸的方式，特別是大額貸款到期后多次轉貸，影響了信貸資金的流動性，掩蓋了其風險。二是通過轉抵債資產的方式實現“雙降”，并且抵債資產大多不能抵償貸款本息，掩蓋了貸款管理方面存在的問題。

（二）、保證抵押流于形式。當前農信社規定了除小額信用貸款外，一般采用保證抵押形式，以防范貸款風險。但在實際操作中，卻存在以下問題：一是在保證擔保貸款中，對保證人資信和擔保能力調查不實，出現一人多保、交叉互保等情況，導致擔保流于形式。二是對抵押物的價值評估偏高，在收回抵押物進行處置時，其變現價值不足抵償貸款本息。而且對抵押物缺乏有效的監管，潛在風險大，監管措施不嚴，有些企業采取以次充好調換抵押物或者擅自處置抵押物，使抵押流于形式。

（三）、貸款管理不實。一是貸前調查不力，投向不準。對貸款實際用途不清，有的還存在放跨區放款現象。二是疏于貸后管理，貸款發放后未及時進行有效的跟蹤檢查，貸款檔案不全，保管不善，致使貸款管理出現出現漏洞。

（四）、內控管理不嚴。當前農信社建立了大量的信貸管理制度，這些制度對防范信貸風險發揮了積極的作用。但也存在一些問題，一是制度流于形式。片面強調集體審批和審貸分離制度，認為只要程序“合法”的貸款就是“合規”貸款，而忽視了貸款的“三性”原則。二是農信社的各崗位之間、聯社職能部門之間缺乏有效的監督和制約。會計、稽核監督人員在行使職權上缺乏相應的獨立性，使內部監督與控制乏力。

（五）、貸款營銷出現偏差。當前農村信用社為了開拓貸款市場，實行了貸款營銷制度，把信貸人員發放貸款的多少直接與資金相掛鉤，部分信貸人員一味追求貸款數量，而忽視貸款的質量，造成有的營銷貸款形成了風險。

（六）、貸款責任追究不力。有些聯社對放款責任的有關規定未進行細化和落實，有的地方信貸人員調動頻繁，接任者不理舊帳，導致責任不清，責任追究也形同虛設。

第二部分

農村信用社案件風險的特點

從近年來全面開展的防范操作風險和案件專項治理大檢查中所暴露出的問題看，農村信用社案件風險的主要特點是：

（一）案件風險面廣。從歷年來案件專項治理檢查暴露的違規操作看，案件風險涉及到存款、信貸、結算、財務管理、安全保衛、計算機等業務的方方面面，總體上存在風險隱患點多，涉及面廣的特點。此外，信貸業務作為農村信用社的主要資產業務，是操作風險易發、多發領域，造成的危害最大，且違規違紀現象多種多樣，違規手法五花八門。

（二）危害性較大。由于農村信用社操作風險涉及面廣，發生的頻率高，而且大部分是以侵占資金為主要目的引起的，因此，社會危害性較大。主要表現在：一是信貸資金沉淀。工作中存在的貸款違規操作是直接原因；二是直接資金損失。各類違規行為如違規拆借資金、攜款潛逃、票據詐騙、計算機犯罪、安全保衛事故等均帶來直接資金損失；三是風險隱患較大。如“印、押、證”管理不規范，均為不法分子侵占信用社資金提供了可乘之機；四是掩蓋經營真相。貸款形態反映不夠真實、以貸收貸、以貸收息等現象的存在，其直接后果是虛增利潤、給管理者提供錯誤決策信息，掩蓋了真實經營狀況，帶來較大的經營風險。

（三）基層涉案較普遍。從案件發生的層級看，縣聯社和基層機構發生案件風險較多，部份縣聯社及基層社負責人權利很大，缺乏有效監督制約，會計、信貸員和記賬員對主任的指令有令即從，“以信任代替制度”的現象較普遍。從涉案人員年齡看，35歲以下年青人作案較多，這主要是一些年輕員工道德、法律意識淡薄，對信用社事業缺乏忠誠度和敬業精神。

（四）作案手法較低劣。從各類操作風險和案件發生來看，其涉案人員作案手法多較低劣。如個別人侵占資金如同“明拿明搶”，而有關工作人員不顧制度規定，明知不對而熟視無睹，聽之任之，或怕得罪領導不敢糾正和制止，甚至協助辦理，最后釀成大錯。從內蒙古案件的情況看，持續作案時間長達十多年，作案手法簡單且低劣，這也足以說明稽核檢查工作不到位。

（五）違規代價低。從案件責任追究情況看，普遍處理較輕，有些人為此還以身試法，鋌而走險。如存在只處理基層社不處理管理層，只追究當事人責任而不追究上級領導責任的情況；有的雖然追究了相關領導人的責任，也多避重就輕，起不到對違法違規人員的懲戒和對其他員工的警示作用，缺乏應有的威懾力和公信力，這就降低了違規和犯罪的成本，違規代價低，提高了違規和犯罪的收益率，客觀上縱容了違規行為和違法犯罪活動。

第三部分

農村信用社信貸風險的表現及成因

當前，我農村信用社不良資產量多面廣、積累加速。就其原因，主要是產權制度的殘缺、市場機制扭曲、管理體制不順、信用基礎薄弱所造成的。具體表現為：歷史沉積性、政府干預性、市場盲目性、道德困境性、管理失誤性、法律缺陷性。

（一）、歷史沉積性風險。傳統的產品經濟模式和高度集中統一的金融體制下，信用社成為地方的出納，企業沒錢找農村信用社要，企業虧損有國家承擔，加上企業既不能破產又沒有彌補來源，只好繼續向信用社貸款，實際上風險集中在信用社。在社會主義市場經濟體制過渡階段，企業自有資金過少，支撐企業營運的資金大部分由信用社鋪墊，由于經濟結構不合理，市場體系不健全，金融體制不完善，社會信用混亂，企業生產經營中出現的問題都造成了信用社不良貸款。且沒有更多的轉化渠道和分散途徑，只有通過企業貸款向信用社集中，使信用社信貸風險具有普遍性和難控性，農村信用社承擔了我國計劃經濟體制向社會主義市場經濟體制轉變的成本。

（二）、政府干預性風險。各級政府部門為了本地區經濟的發展和為了“為官一任，造福一方”而要求企業“大干快上”，盲目擴大生產規模和增加新上項目，或者為了各種“安定團結”之類的政治需要，過多地插手企業經營權、投資權、改制權，迫使信用社發放“政策性”貸款，造成信用社貸款被動受損。有的地方政府部門甚至片面追求任期效績，好大喜功，重長期輕短期利益，重局部輕全局利益，重地方輕中央利益，片面追求產值數量、項目數量、改制數量，結果助推了一次次的經濟過熱，并直接或間接地給信用社實施壓力，迫使信用社貸款，導致貸款質量先天不足。

（三）、市場盲目性風險。在市場經濟條件下，銀企借貸雙方都要對借貸行為的經濟前景進行預測，只有借貸雙方預計將來均可得到補償，并獲得一定的經濟利益，借貸行為才會發生。但是由于社會經濟的隨機性和偶然性引發市場經濟有許多不確定因素，使得信用社借貸資金風險加大。此外，在市場經濟條件下，信息是決策的依據。目前我國市場經濟體系不完善，市場法制不健全，信貸項目要素的信息不充分，這必然帶來信貸決策的盲目性。信息粗略、滯后和失真可能與經濟發展前景不一致、不協調而使信貸決策失敗，從而擴大了信用社資產的風險性。

（四）、道德困境性風險。隨著企業經營自主權的不斷擴大，特別是在建立社會主義市場經濟體制中，企業和個人的主體地位更加明確，企業以經濟效益為驅動力竭力追求利潤最大化，個人追求收入最大化，精神道德上的約束力就顯得蒼白無力了。同時，由于法制不健全和信用觀念淡薄，企業在經濟利益的驅動下，通過名目和方法，有意識地逃、廢金融債務。

（五）、管理失誤性風險。從信用社內部環境看，員工風險意識不強，內控機制不全，管理手段不力，特別是防范風險的措施不力，使信用社成為信貸風險的承擔者。例如，申請（擔保）人資格和資信審查不嚴；對貸款對象和項目以及抵押物沒有進行調查和評估或調查失誤和評估失準；超越權限發貸款；違反規定對客戶評信和授信；發放假名、冒名、借名貸款；向關系人發放信用貸款；借款（擔保）合同不規范、不合法；未及時發現、報告企業發生重大事項或風險防范措施不落實而導致其貸款償還能力降低、債權落空等。

（六）、法制缺陷性風險。我國的法制建設遠遠落后于形勢發展的需要，一是金融法律體系不健全，部分法規制度缺位，導致某些金融活動無章可循，市場秩序混亂；二是部分法規不盡合理或有效，導致某些金融活動相互矛盾和產生負面影響；三是法律的宣傳、普及力度不夠，金融法律盲區甚多。法制缺陷表現的一系列問題，如企業逃廢債、金融舞弊、地方干預等，有些是無法可依，有些是處于法律的邊緣。可見，法律缺陷是信貸風險產生的重要原因。

第四部分

防范和化解農村信用社信貸風險的方法和途徑

一、建立科學的考評機制

農村信用社要統一制訂信貸風險的衡量標準，使風險管理逐步實現科學化、規范化。

（一）統一信用等級評定標準。一般說來，信用社必須每一年或半年對現有信貸客戶進行一次信用等級評審，并對照原有評級進行調整。

（二）統一信貸資產分類方法。采取了新的貸款分類方法（如五級分類、十級分類）并制定細則予以實施，使信用社的信貸資金分類真實的反映其質量狀況。

（三）統一信用社貸款方式的選擇。區聯社應結合不同時期的國家宏觀經濟資料，定期發布行業經營信息，明確哪些產業已經出現風險，在此基礎上提出相對統一的貸款方式建議，以供基層農村信用社選擇。此外，根據國家宏觀要求，以一些產業的貸款方式可以作硬性規定，以期通過信用社信貸結構的調整，實現國家產業結構的調整。農村信用社統一制訂信貸風險的衡量標準后，農村信用社能更好地進行信貸工作，知道能不能貸，如何貸，貸給誰。農村信用社正是在這樣的情況下正確選擇貸款方式，調整自身信貸結構，消化不良資產，優化資產質量，提高經營層次，切實做到防范信貸風險。

二、建立貸款風險預警機制

一是要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業報送報表獲取信息的做法，廣泛收集有關行及相關企業的企業法人代表個人資料，企業的信用狀況及有無違約記錄，企業的償債能力、成長能力、盈利能力，生產經營狀況、資金營運狀況、企業財務管理狀況及有無違紀記錄，企業經營水平及市場發展前景等資料，并及時進行分析和評價，從而獲取足夠的信息，才能對企業實行有效監測，防范信貸風險。二是發揮人民銀行征信系統的作用，及時查詢信息，防范企業利用銀行之間的競爭，采取欺騙的行為。三是加強與財政、審計、稅務等政府職能部門的聯系，及時了解和掌握政府職能部門對企業（或企業法人代表）監督檢查中的信息和資料，再將資料進行分析和判斷，及時發現有可能要出現的風險，并提出防范措施，做好防范工作。

三、農村信用社可以實施信貸審批人員專職化制度，完善經營人員激勵機制

把好貸款審批關，正確選擇貸款投向是防范新增貸款風險的關鍵。要把好這個關口，農村信用社一是實行審批人員專職化。長期以來，農村信用社并無專職的信貸審批人員。信貸審批人員往往是由有一定行政職務的行領導或部門領導擔任，審批人員不能將主要精力集中于審核分析，審批工作只是其繁瑣行政事務工作中的一個方面。參考西方一些農村信用社的工作方法，審批工作可由專職人員擔任，其根據自己的判斷，獨立地提出意見，僅對信貸項目負責。這一方式的優點在于，它迫使信貸審批人員把全部精力集中于信貸審批工作，深入分析每一個信貸項目，提出有價值的觀點。審批人員可由專人進行管理，并設審批會議制度對其表現進行評判。對審批人員的任職資格應有所規定，如一定的工作年限，一定的技術水平等等。但更為重要的是專職審批人這一制度本身產生的壓力與動力，可以有效提高目前農村信用社增量信貸資產的質量。二是對信貸經營部門建立相應的激勵機制。防范風險并非對信用社信貸業務束手縛腳，而是要激勵為信用社效益努力工作的員工，約束損害信用社利益的做法。做到這一點，必須要激勵與處罰并重。對農村信用社而言，首先強調的是要加強激勵機制，提高開拓市場能力，使責任與利益二者緊密相聯，以增進經營人員在艱苦市場環境中積極開拓的動力，從而更好地防范信貸風險。

四、健全和完善農村信用社內部控制機制，做好內部防范工作

完善農村信用社內控管理是防范當前信貸風險的根本措施。目前，我國信用社信貸風險在所有的風險中表現最為突出。雖然農村信用社經過兩次不良資產剝離，但不良資產仍然較高，這已成為威脅我國信用社安全的首患。應該說，不良資產剝離后，上至中央領導，下到各級行長對控制不良貸款要求不可謂不嚴，決心不可謂不大，但為什么成效不夠明顯呢？這當然有市場判斷不準、決策水平不高等原因，但關鍵還在于缺乏嚴格、有效的內控管理機制，未能從內部做好防范信貸風險的工作。 完善農村信用社的內控管理要從培育內控制度入手，建立事前內控機制，強化過程監控，突出內控重點，逐步實現補救性控制向預防性控制的轉變，切實防范風險，穩健經營。 （一）、立足于防，建立健全科學有效的內控機制。內部控制要由事后補救向事前防范轉變，必須建立健全一套科學的內控機制。要以加入世貿組織為契機，對現有內控制度進行認真清理，由法規部門組織有關部門和專家進行充分研究，待討論通過后，統一在全行發布，使預防性控制落實在各業務制度之中。同時，要規范“立法程序”，明確“立法”權限，對內控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增強“立法”的嚴肅性與統一性。在建立內控機制上，要堅持三項原則：一是體制牽制原則。體制控制是內部控制的基礎，當前，要從體制上著手，重新設計信貸經營與審批、監管三分離的運行機制，業務經營與前臺服務、后臺支撐的協作機制等，以避免各職能部門之間出現不必要的磨擦和控制環節中的漏洞。二是程序牽制的原則。對業務流程的不同環節，應由不同的人員完成，通過業務流程設計使不相容的職務相分離，達到崗位牽制的目的。要堅決杜絕任何個人獨攬業務的全過程，否則必然導致管理失控。三是責任牽制原則。內部控制不僅要規定職能部門和個人處理業務的權限，還要明確規定其承擔的相應責任。

 （二）、強化過程監控，構建全方位、多層次的監督體系。一是加強區信用聯社對基層農村信用社內控管理指導監督力度。區信用聯社社要盡快修訂《加強金融機構內部控制指導原則》等文件，并制定內控建設時間表，促使農村信用社加快內控步伐。把內部控制狀況作為監管的重點，加大對內控問題較多的分支機構現場檢查頻率，增加現場檢查的深度和力度。二是完善農村信用社法人治理結構。盡快把農村信用社改造成股份制農村信用社，并加快上市步伐，構建以股東大會——董事會——監事會——經理層之間的權力劃分和權力制衡的有效結構，抑制“內部人控制”、“道德風險”的發生。

（三）、農村信用社內部控制涉及方方面面，當前應突出重點，集中抓好兩個方面的控制。 1、內部組織結構的控制。按照業務流程、內控制度的要求，設計農村信用社組織體系，建立決策層、管理層、經營層、監督層、保障層的組織結構。制定明確、成文的決策程序；各級經營管理機構應在各自職責和權限范圍內辦理業務、行使職權；建立內部控制的檢查評價機制和處罰機制，及時發現問題，堵塞漏洞。強化稽核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對理事長負責，促進內部稽核從合規性稽核向風險性稽核轉變，從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽核轉變。2、會計系統控制。一是運用科技手段，強化會計監督。如建行湖北省分行正在投入使用的會計柜面綜合系統，從程序上對各會計業務環節的風險進行了控制，基層網點業務交易數據均可集中到省分行，會計核算上移至省分行，基本上杜絕了“三假”現象。二是進一步完善會計管理體制，對基層網點會計主管實行委派制和定期崗位輪換制，有利于會計人員抵制網點負責人對會計工作的不正當干預；三是建立柜員、綜合員、會計主管三線監控體系。柜員只負責交易，綜合員負責復核和大額交易審批，會計主管負責對綜合柜員的監督、柜員重要空白憑證領用檢查。四是加強重要單證、現金及重要物品的管理。

五、完善對信貸企業的制度建設，實施信用社和企業共擔信貸風險制度，從根本上降低信貸風險

（一）、繼續堅持“區別對待，擇優抉擇”的原則，盤活不良貸款存量，優化貨款增量。農村信用社對在企業改革中出現的信貸風險要有一個認真、清醒、全面的認識，不能談虎色變，實行一刀切。以前由于信用社企業之間沒有形成整體合力，沒有建立相互支持、相互依托的相關機制，不僅為企業拖欠債務和相互占用資金培植了土壤，而且加劇了信用社間、銀企間的矛盾。現在要主動改進服務，主動送貸上門，大力支持和傾斜；對轉制后扭虧有望的企業，要積極推行“支幫促”活動，實行“一廠一策”；對資不抵債，長期虧損或扭虧無望的企業，鼓勵和促進其改制，把債務落實到新的經濟主體，明確承貸主體。現在，農村信用社要想方設法盤活現有信貸資產質量，嚴把新增信貸資產質量關，多渠道多方式提高資產質量，降低經營風險。

（二）、實行企業與信用社信貸風險共擔制度，間接地防范信用社信貸風險。（1）實行企業新上固定資產投資項目自籌資本金制度。凡企業新上固定資產項目，必須自籌30%——50%的資本金，并存入主辦信用社賬戶，實行監督。凡企業自籌資金未落實到位，有關部門不予立項，信用社不予申報項目，不予發放貸款支持。（2）實行企業貸款預交風險保證金制度。凡是企業從信用社取得貸款，應扣除10%——20%的補償性余額留存信用社。所謂補償性余額，即企業貸款時，信用社要求借款企業在信用社中保持按貸款限額或實際借款額一定百分比計算的最低存款額。通過補償性余額的留存，從企業角度來講，可以增進其信用意識及積極主動還款意識，提高償債能力；從信用社角度來講，可以預防信貸風險，并且補償可能透支的貸款損失。

 （三）、進一步完善貸款證制度建設。貸款證是企業法人向金融機構申請借款的資格證明書。貸款證的實施，增加了企業負債的透明度，有助于農村信用社信貸決策，提高貸款的科學性，優化貸款結構。目前可從以下幾個方面的工作入手：一是擴大發證對象，將目前單一的貸款證形式加以豐富；二是制定統一簡化的領證手續，延長貸款證使用年限；三是盡快實現貸款證管理的電子化。

六、完善國家有關法制建設，充分發揮法規在防范信貸風險中的作用，切實保障信用社信貸資金安全

信用社如果沒有充分利用法律手段，保護自身的合法權益，就給企業逃廢債、轉賬提供了可乘之機。為了盡快適應市場調節機制，要加強法制建設，規范市場經濟條件下的信用關系，把信用社信貸風險管理納入法制軌道，保障信用社貸款的安全性。要加快制定《信貸法》，《金融市場》，《金融機構管理法》等與之相關的法規。通過金融法規，界定市場調節的程度，規范財政與信用社、企業與信用社的信用關系，保證信用社信貸向合理化、科學化方向發展，有效地防范信用社信貸風險，提高信用社經營的經濟和社會效益。在制定了這些法規后，農村信用社可以將風險防范方式由事后向事前轉移，從根本上消滅產生風險的含糊地帶、空白地帶；有了法律的規范后，企業愛到法律、法規的約制，企業不敢輕易地逃廢債、轉帳，因為這樣會受到法律的嚴厲制裁，那么企業只有到期還本付息，農村信用社的不良貸款自然會減少，從而較好地防范信貸風險。

七、加強與政府的溝通，增強政府為信用社創造寬松環境的積極性，減速少因政府行政干預而帶來的信貸風險 

 針對不正當行政干預對農村信用社產生的種種不利影響，農村信用社應加強宣傳，統一認識，理順地方政府和信用社的關系。地方政府的主要目標是發展地方經濟，而信用社資金也是用來支持國家與地方經濟建設的，二者的最終目標應該是一致的。但是劃清資金性質，保障農村信用社的自主經營；劃清信貸資金與財政資金的界限，堅持商業性資金的有償性、流動性、盈利性原則，減少和停止各級政府特別是地方政府對金融機構經營活動的不當干預，保證金融機構的經營自主權，也是防范信貸風險的重要措施。同時信用社應加強宣傳，做好對地方政府的解釋工作，互相體諒，共同發展地方經濟。地方政府更要大力促使企業改革創新，增強企業自身活力和競爭實力，以保證償還貸款本息，真正減輕信用社負擔，為信用社創造寬松、良好的投資環境和條件。當然，信用社在資金寬裕，不違背信貸政策的情況下，可以適當地對地方予以信貸傾斜，扶植一些地方優勢項目，促進地方經濟的進一步發展。

參 考 文 獻

1.林水挺：《農村信用社的信貸風險及其管理與防范》《金融論壇》2003年11月

2.劉全，林孝術：《對建立信貸風險監控防范機制的思考》 《現代農村信用社導論》2004年2月

3.喬紀法：《農村信用社信貸經營管理工作的改進建議》《濟南金融》2003年3月

4.曾文生：《構建農村信用社防范和化解信貨風險體系》 《金融科學》2002年3月

5.吳之間，史建平：《信用社信貸管理學》 武漢大學出版社 2000年

6.楊 力：《農村信用社風險管理》 上海財經大學出版社 2001年

7.王 峰：《農村信用社信貸管理改革思考》 《金融理論與實踐》 2003年7月