論我國商業銀行貸款風險管理制度(74)

目 錄

一、商業銀行貸款風險管理的內涵及意義

二、我國商業銀行的貸款風險管理現狀及成因分析

三、西方商業銀行風險管理的經驗借鑒

四、完善我國商業銀行貸款風險管理的對策

五、結束語

六、參 考 文 獻

七、致謝

我國商業銀行貸款風險管理制度

摘要：商業銀行是現代金融的中心，以金融資產與金融負債為經營對象的企業，這一特殊性，使得它不同于一般的企業。就潛在損失的程度而言，信貸風險是商業銀行的首要風險。如何準確地識別和度量經營風險，實現經營風險的優化管理是商業銀行得以生存和發展的關鍵。我國商業銀行大量不良資產產生的原因既有體制上的因素，也有內部管理存在的問題。合理的貸款信用風險管理制度是加強貸款風險管理，防范和控制貸款風險的有效保證。由于種種原因，我國商業銀行貸款信用風險管理制度存在著諸多缺陷，明顯影響了銀行對貸款信用風險的防范和控制。

關鍵詞：商業銀行 貸款風險 信貸風險 對策

引言

商業銀行信貸風險是指商業銀行在信貸經營活動過程中, 由于事前無法預料的不確定因素的影響, 使商業銀行的實際收益與預期收益產生偏差, 從而有蒙受經濟損失或獲取額外收益的可能性。商業銀行信貸風險的涵義主要包括以下三方面的內容：第一，商業銀行信貸風險的承擔者是與其經濟活動有關的經濟實體；第二，商業銀行信貸風險與其收益是成正比例的, 風險愈高, 蒙受經濟損失的概率愈大, 但獲得超額利潤的可能性也隨之增加；第三，商業銀行信貸風險可以與經營過程中的各種復雜因素相互作用, 使經濟系統形成一種自我調節和自我平衡的機制。風險管理是商業銀行經營管理和可持續發展的核心問題，而信用風險是商業銀行最主要的風險之一。

近年來，通過多種方式，處置了相當數量的不良資產，但從銀行業自身看，尚未從制度、機制上根本解決新的不良資產產生問題，信用風險依然很大。而我國商業銀行信用風險管理水平與國際大銀行比，差距很大，信用風險管理計量還剛剛起步。因此，進行信用風險管理研究，提高我國商業銀行信用風險管理水平，是我國商業銀行要解決的重要課題。商業銀行面臨的風險主要有信用風險、操作風險、市場風險、流動性風險等。近十年來，隨著我國金融乃至整個經濟體系市場化和國際化程度的不斷加深，我國商業銀行所面臨的風險管理環境發生了深刻的變化。盡管銀行對市場風險與操作性風險的重視程度與日俱增，但就整體業務而言，商業銀行面對的最基本最主要的風險仍然是信用風險。

一、商業銀行貸款風險管理的內涵及意義

㈠貸款是商業銀行的基本業務, 它是以兩權分離, 按期償還為本質特征的特殊價值運動, 貸款風險是指清償資金安全系數的不確定性, 表現為企業由于各種原因無力清償銀行貸款本息, 使銀行貸款無法收回, 形成呆帳損失。所謂貸款風險管理, 是指銀行運用系統和規范的方法對信貸管理活動中的各種貸款風險進行識別預測和處理, 防范和降低風險損失的發生, 以及對信貸活動的影響程度, 以獲取最大的貸款收益的信貸調控行為。隨著金融改革的不斷深化, 國有銀行商業化, 并建立現代金融企業制度是一種必然趨勢。銀行成為自主經營, 自擔風險的企業實體, 首要的任務必須按風險原則管理資產, 加強對貸款風險的管理顯得日益重要。

㈡商業銀行貸款風險管理的現實意義

1．有利于實現資金資源分配的最佳組合。通過貸款風險管理, 商業銀行依據風險分散的原理將貸款資金進行合理配置, 既有效地降低了銀行放款的風險, 又使銀行的利潤水平相對確定, 達到貸款資金的有效利用。

2．有利于金融體系的安全和經濟的穩定發展。銀行系統是現代經濟運行的重要支柱, 商業銀行的運行狀況對經濟有著重要的影響, 如果商業銀行貸款失控, 導致銀行的重大損失必然會通過一系列的連鎖反應招致金融體系的動蕩和經濟的衰退。有效控制商業銀行的貸款風險就成為維護金融體系安全和促進經濟穩定發展的可靠保證。

3．有利于商業銀行經營目標的實現。銀行經營管理的目標是在效益性、流動性、安全性三者統一的前提下實現成本最低、效益最大, 而銀行風險管理的宗旨正是用最小的成本獲得最大的風險收益。

長期以來，信貸和存款是我國商業銀行的主要業務，因此，存貸的利息差成為我國商業銀行的主要利潤來源。然而信貸業務是存在巨大風險的，信貸風險也是我國商業銀行面臨的主要風險。所以，信貸風險管理成為我國商業銀行的核心競爭內容，是決定我國商業銀行能否健康發展的關鍵性因素。 

信貸風險產生于商業銀行的貸款業務，即商業銀行在經營貨幣和信用業務過程中，由于各種不利因素引起貨幣資金不能按時回流，不能保值增值，致使銀行遭受損失的可能性。它具有兩方面的意思：一方面是指借款人能否如約對貸款進行還本付息的不確定性；另外一方面是指由于大量不良貸款的形成導致商業銀行危機的可能性。信貸業務是我國商業銀行的核心業務，信貸資產占我國商業銀行總資產的絕對比重，所以信貸風險是影響我國商業銀行正常運營的重要因素。商業銀行信貸風險引起的原因不同，因此具有不同的表現形式。

二、我國商業銀行的貸款風險管理現狀及成因分析

1995 年，我國銀行業經營管理工作會議首次提出降低四家國有商業銀行不良貸款。從時間軌跡來看，1994－2010年間，國有商業銀行的不良貸款率和不良貸款余額呈先上升再下降的態勢，在1999年達到峰值，分別為44%和28236.12 億元。但從1999年起，由于國家政策的扶持，銀行業經過一系列的財務重組和債務剝離，國有商業銀行的不良貸款率和不良貸款余額雙雙逐年下降，到2008年底，不良貸款率和不良貸款余額分別降至2.9%和3953.6億元，2010年不良貸款率降到了1.43%。從賬面來看，1994－2008這些年間,不良貸款率下降了15倍，不良貸款余額下降了7 倍。這些數據似乎能夠表明，我國國有商業銀行對不良貸款的化解取得了卓有成效的效果，不良貸款率也已降到一個可接受的水平。然而通過進一步分析，國有商業銀行不良貸款“雙降”的背后更呈現不少隱憂：因為不良貸款的下降，在很大程度上緣于財政大規模注資及大規模的國有商業銀行不良貸款的剝離、核銷，如1999年、2004年和2005年的三次大規模資產剝離，華融、長城、東方和信達四家資金產管理公司，累計從國有銀行接受的不良貸款總額達3.5萬億元；再如2008年，僅農業銀行就剝離了8156.95億不良貸款。而不良貸款率的下降，也主要得益于銀行貸款總額的快速擴張。所以僅采用不良貸款的賬面數據，不具連續性和可比性。因此我們采用了剔除政策性剝離因素影響，以便能夠更準確地分析國有商業銀行不良貸款余額和不良貸款率的變化。剔除剝離因素影響，國有商業銀行不良貸款在2000年達到近3.6866萬億之后，只是快速增長態勢得到了緩解，不良貸款余額并沒有出現顯著下降，2008年更是達到歷史最高點3.7941萬億，同時我們也發現，國有商業銀行不良貸款率遠在20%以上。也就是說，國有銀行賬面表現出來不良貸款余額的大幅下降絕大程度是緣于政策性剝離，其自身并未能有效的降低不良貸款。另外，從整個銀行體系來看，國有商業銀行仍是中國銀行業不良貸款的重災區，2010年末，國有商業銀行的不良貸款占銀行業全部不良貸款的72.83%，遠遠要高于其他銀行不良貸款的總和，而且不良貸款率也遠高于股份制銀行和外資銀行，國有商業銀行的不良貸款率為1.43%，而股份制銀行和外資銀行的不良貸款率分別為0.78%和0.14%。這些現象令人深思，為什么十幾年下來，國有商業銀行的不良貸款非但沒有減少，反而年年在增加，東方資產管理公司發布《2010 中國金融不良資產市場調查報告》也顯示， 2009年中國銀行業巨量信貸導致不良貸款生成的概率增大，由此導致的新增不良貸款將會在2012年后集中出現，且集中于基礎設施建設貸款領域。雖然銀行不良貸款的產生具有客觀必然性，但在同一國家的相同時期，不同類型銀行的不良貸款狀況如此懸殊，到底是什么原因導致國有銀行的不良貸款率大幅高于股份制銀行和外資銀行?導致銀行不良貸款產生的原因可以分為銀行外部原因和內部原因：

㈠外部原因

第一，政府行政干預。李建軍等分析認為，政府主導型經濟發展模式是國有商業銀行不良信貸資產產生的根源。政府對銀行的行政干涉在20世紀90年代初期是尤為嚴重，1991年國家銀行體系政策性貸款余額計7000億元，占當年國家銀行體系全部貸款余額的38%。各級政府對地方企業的發展采取過多的行政干預，沒有真正做到政企分開、政銀分開，沒有為不良貸款問題的解決創造良好的外部環境。

第二，信貸軟約束和利率軟約束。信貸軟約束在我國大型商業銀行突出的表現形式就是“借新還舊”。科爾奈將預算軟約束的原因歸結為社會主義經濟體制下政府對企業的“父愛主義( paternalism) ”，以及政府追求就業目標或政治支持等。因此就出現這樣一個怪現象：對于一個未完成的無效率投資項目，政府或銀行往往主動或被動地追加投資，因為追加投資的邊際收益可能大于放棄項目必須付出的邊際成本。周小川認為，企業資本金不足的問題帶來經營方針的變化( 傾向于風險) 及財務上的軟約束，而財務紀律松懈造成能還貸款的企業也不償還。李慶云認為在信貸軟約束之外，應當關注銀行對企業的利率軟約束問題。政府的行政權力在很大程度上決定資金的配置，預算軟約束逐步變成為利率軟約束。通過優惠利率、利息減免和債轉股等種種直接或間接的補貼措施，大大降低了銀行的真實貸款利率，信貸軟約束和利率軟約束進一步易于引發企業的逃廢債行為，導致銀行不良貸款不斷產生，增大銀行體系的風險。

第三，社會信用基礎薄弱，企業逃廢債嚴重。由于市場經濟體制不完善，信用文化在我國一直處于較薄弱的狀態，主要表現在商業銀行信用風險管理觀念的落后、信用評級體系的嚴重匾乏，整體社會信用道德相對較低等幾個方面，我國商業銀行基本上從1988年“一逾兩呆”開始，才有初步的風險管理觀念。長久以來，中國人民銀行一直承擔貨幣政策和銀行業監督管理等多重角色，獨立的銀行業監督管理機構———中國銀監會于2003年才正式成立，對商業銀行信用風險管理的監管還處于初級階段。再加上銀行與企業信息的不對稱，有些企業弄虛作假騙取貸款，如編制虛假會計報表、虛構納稅證明或隱瞞項目風險等。在貸款使用階段，有些企業擅自改變貸款用途，也有些企業的管理者故意貪污或濫用貸款。在貸款償付階段，有些企業通過做假賬、轉移利潤等方式不按時歸還貸款，或是利用兼并、破產、改制等資產重組方式轉移資產逃廢銀行債務等。

第四，企業籌資渠道狹窄和償債能力低下。從20世紀80年代中期國有企業的資金開始實行“撥改貸”，其初衷是通過資金有償使用來解決企業資金使用效益不高的問題，結果卻是國有企業來自財政的資金投入減少甚至斷流，再加上股票和債券市場不發達，企業很難通過其他渠道籌集資本，不得不依靠銀行貸款來維持生產經營活動，故國有企業流動資金中來源于銀行貸款的部分一直居高不下，但部分企業無法適應市場化經濟的發展，技術落后，經營不善，盈利低下甚至破產，造成了大量的不良貸款。

第五，全社會金融風險過度集中于間接融資體系。盡管社會對信用的需求多樣化，但我國的融資體制由國家通過國有銀行高度壟斷，大多數信用需求最終都只能由銀行貸款或間接性貸款來滿足如: 高風險的投資項目所需的資本金不是來自于企業自身積累，而是通過向銀行申請固定資產貸款獲得。在社會融資集中于銀行，其他信用的風險便轉嫁給銀行業，統一表現為銀行信貸風險。國有銀行不可避免地要承擔起日漸積聚的金融風險，使得其運行效率和安全性都大為降低，最終出現大面積的銀行不良貸款。

㈡內部原因

第一，國有商業銀行產權結構不合理。產權制度的不合理是導致國有商業銀行效率低下的一個根本性問題，產權關系不明晰是國有商業銀行巨額不良貸款存在的根源。產權關系不清晰一方面會產生對信貸金融教育研究2011年投放過多的行政干涉，另一方面會產生對國內大型商業銀行利率、員工報酬等的干涉，因此可能會使得銀行內部管理能力薄弱。目前國有商業銀行的產權是以行政授予而非資產授權實現的，其產權為臨時產權，國家仍是單一的所有者，最終導致無約束的信貸管理。其嚴重后果是信貸在不斷擴張的同時，不良貸款也在不斷產生。

第二，銀行信貸管理水平有待提高。長期以來，國有商業銀行沿襲國家機關的管理體制，機構重疊、人員過多，越權批貸屢禁不止，授權管理不落實，違規賬外經營，貸款決策失誤，操作程序不規范，全員防范風險意識差，內部稽核監督手段落后，是導致信貸資產質量低劣的重要原因。雖然銀行對貸款管理有貸前調查、貸中審查、貸后檢查的“三查”要求，但是“三查”制度不配套，執行不到位，監督不得力，內部控制機制不健全。從信貸的投放過程可以看出，由于沒有對信貸對象建立科學的評級體系，其結果是有的貸前調查信息失真，評估決策把關不嚴; 有的貸中審查疏于風險防范，盲目貸款，各種違章操作現象常常出現; 從信貸的事后監控上來看，信貸監控預測能力弱，不能根據變化了的市場，及時發現貸款企業經營情況。

第三，銀行內部存在道德風險。銀行內部存在的道德風險: 一種是“腐敗”，即信貸員可能憑借貸款的貸前調查，從借款企業獲取灰色收入，同時隱瞞對借款企業不利的因素，從而導致銀行做出錯誤的貸款決策; 另一種就是“不作為”，即信貸員未認真履行職責，在未完全核實借款企業真實狀況的情況下，將借款企業的虛假材料當作真實材料往上級報，最終可能使上級貸款審查部門作出錯誤的決策，將貸款發放給不符合條件的企業。

三、西方商業銀行風險管理的經驗借鑒

經過長期的實踐摸索, 西方商業銀行總結出一套科學的風險管理方法和對借款人經營風險的評估及還款能力的預測等信貸風險分析方法, 值得我國商業銀行學習借鑒。

㈠西方商業銀行在信貸風險管理中采取的方法

1．信用分析法。客戶提出申請時, 銀行要根據所掌握的情況進行分析, 看它是否符合銀行的風險收益目標, 并突出三個因素: 一是哪些風險是企業業務活動固有的; 二是對這些風險已經采取了哪些措施, 未能解決的是什么; 三是貸款人怎樣安排風險結構, 將風險控制在可承受的范圍之內。

2．財務分析法。財務分析可分為4 個步驟: 一是對經營管理的一般分析, 主要了解借款人的基本情況。二是財務比例分析, 比較常見的是采用棋盤式對照表進行數據分析, 分析時通過建立一個系列既相互聯系, 又能相對獨立的反映借款者不同方面靜態財務狀況的數學模型, 對借款者的財務狀況、盈利水平和營運能力依次分析, 借此掌握和評價借款者的還款能力, 未來發展趨勢。三是現金流量分析。西方商業銀行特別重視對借款人現金流量的分析。一般認為, 貸款在出現問題之前往往伴隨著借款人的現金流量短缺現象。現金流量的分析程序是, 首先把借款人的收益表轉化成為現金流量表, 隨后把預測的現金流量貸款本息以及自主性開支總額進行比較, 最終估算借款人的還款能力。四是財務預測, 主要是對借款人財務狀況的分析, 把握貸款的需要量, 并摸清貸款的還款來源和還款時間。

3．資產負債的利率敏感性管理法。即將資產和負債按期對利率的敏感程度分為利率敏感性資產、利率敏感性負債和非利率敏感性資產、非利率敏感性負債, 并通過利率風險的分析來確定資產負債的合理結構從而使信貸資產的安全性、流動性和盈利性達到均衡。

4．貸款集中程度限制法。即銀行從合理謹慎的角度對單個借款人、公司或其它團體貸款總額規定一個絕對限額或相對比例, 以避免或分散由于貸款過度集中在某一個或幾個借款人手中而承擔的風險。西方一些國家一般采取的控制比例為: 單個公司或個人的貸款總額不超過銀行資本的10% 左右；最大10 家客戶的貸款總額不超過銀行貸款總額的60% 左右；銀行貸款總額的最高限額不超過該銀行資產總額的70% 左右。

㈡最大限度地避免貸款風險的措施

銀行方法,這是一種比較主觀的方法，主要是通過尋找特定的信號來判斷公司的失敗，而這些信號應當代表失敗公司的共同特征。這種方法的一個典型的模型是JohnArgenti教授研究出的“A 積分模型” ，他認為公司失敗的過程是沿著這樣的軌跡進行的：瑕疵—錯誤—征兆—失敗。

四、完善我國商業銀行貸款風險管理的對策

借鑒西方發達國家的貸款風險管理經驗, 結合我國商業銀行的實際情況, 完善我國商業銀行貸款風險管理的具體措施如下：

第一, 針對我國信用評級體制的不完善, 建立資信評估機制, 對企業的資金狀況、經營現狀、產品銷售情況及發展前景等加以量化, 運用各種財務指標進行考核評估, 尤其應該關注企業的現金流量變化, 確保貸款投向準確, 為貸款決策提供可靠的依據。

第二, 建立貸款責任制和集體審批制度, 將貸款的責任明確到個人身上, 用嚴格的貸款責任制約束信貸人員的行為規范, 做到誰貸款誰負責, 發生貸款損失時, 嚴格追究貸款責任人的責任, 并給予適當的處罰; 同時對業績優良的信貸人

員進行獎勵, 給予其足夠的工作動力。

第三, 建立各種評審機制, 做到以防為主, 努力轉化及時補償, 要密切關注企業的發展方向、貸款合同的履行情況,及時化解因企業經營不利和改變貸款資金用途造成的貸款風險。按不同的授信對象和資產類型, 劃分風險基本權數, 同時根據企業的信譽標準評定貸款企業信用等級, 并成立企業信用評估委員會和貸款審批委員會, 對資產風險進行量化管理, 以風險變換系數與貸款方式的風險基礎系數作為評價企業貸款風險度的標準。

第四, 建立貸款風險的追索機制, 開展信貸資產的清理工作, 針對不同的情況采取相應的措施, 積極組織清收工作。檢查抵押財產的完好程度和擔保人的代償能力有無變化, 關注抵押財產價值是否發生變化, 是否存在企業出售, 轉移抵

押等情況

第五, 不斷提升員工的素質特別是信貸人員的素質。貸款風險的大小與信貸管理人員的素質密切相關, 信貸管理人員素質好, 貸款風險可以大大降低, 反之, 則會大大增加貸款風險。提高信貸管理人員的素質, 建議從以下幾個方面入手:一是大力培育新生力量, 吸收具有較高文化水平和有一定銀行工作經驗的青年人充實信貸隊伍, 二是加強職業道德教育和業務培訓, 每年給予信貸人員一定的時間進行學習培訓,以提升其道德水平和業務能力。

　 第六,從政府監管當局的角度講,應該給予商業銀行充分的制定貸款利率的自由, 這有利于調動商業銀行的經營積極性和創新熱情。貸款利率的制定應該遵從市場經濟的規律, 商業銀行可以在邊際收益等于邊際成本的約束下自行決定貸款利率, 實現利潤的最大化,這也有利于增進優質銀行的競爭能力。

第七, 要加強經濟立法。在市場經濟中需要相應的經濟立法來規范經濟個體的行為, 要不斷完善相關的法律法規,如進一步完善《抵押法》、《擔保法》、《破產法》等, 從法律層面保證有效商業銀行的貸款風險。

結束語

我國目前的社會主義市場經濟具有瞬息萬變的特點，加上美國次貸危機和全球金融風暴的影響，我國商業銀行面臨的金融風險日益增加。商業銀行必須盡快采取一些有效措施，構建銀行信貸風險管理系統，提高自身風險防范意識，確保我國銀行業的健康發展。

參 考 文 獻

[1] 張曉松. 西方商業銀行貸款風險管理及其借鑒[J]. 金融研究,2000 (12) .

[2] 盧　剛. 淺談商業銀行貸款風險管理[J]. 青海金融,1998(1) .

[3] 宋清華, 李志輝. 金融風險管理[M]. 北京: 中國金融出版社,2003.

[4] 王培英. 淺談商業銀行貸款風險管理[J]. 陜西金融,1995.7.

[5] 張彰琦，《商業銀行信貸管理》，西南財經大學出版社，2005年。 

[6] 周妮等，《企業業務流程設計與再造》，中國紡織出版社，2005年。

[7] 楊晨光：《商業銀行信貸風險評估研究》，北京：華北電力大學出版社，2006年版。

[8] 嚴太華、戰勇編著：《商業銀行銀企信用風險新論》，經濟管理出版社，2007年版。

致 謝

 論文是在指導教師王晉中悉心指導下完成的，王老師對我們要求非常嚴格，每次給我們答疑和審閱的時候都非常認真，每次都能在繁忙的工作中抽出身來為我們畢業設計進行仔細的指導與檢查，王老師身體力行的精神詮釋了一名科研工作者治學嚴謹和偉大的情懷，這使我深受鼓舞和啟發，令我受之不盡。

本次畢業設計，王老師開始就嚴格要求我們，讓我們認真收集與畢業設計所選題目相關的資料，并且要認真對待。從畢業實習結束，王老師又開始對我們進行嚴格并認真的指導我們畢業設計的思路，讓我們從朦朧中找到一盞指引的明燈，在畢業設計過程中王老師經常對我們進行指導和我們所遇到的疑難問題進行解答，讓我們在畢業設計過程中受到很大的啟發，特別是對自己初次進行這樣的一個完整體系的設計思維方式有了很大的進步，并且王老師的嚴謹治學和對我們認真負責的態度讓我們有了很大的收獲。

 家鄉的父母和親人在我十幾年的學習生涯中給予了我莫大的支持，他們在物質和精神方面承受了巨大的壓力，為我的大學生活圓滿結束付出了莫大的心血，在這里我謹以我學業和論文的圓滿完成來表示對他們的深深愛意。

感謝評閱此論文的各位專家、老師，以及所有曾經關心和幫助過我但在此沒有提到的親人和朋友。

感謝西南財經大學對我的培養，即將離開這個曾經學習和生活過的美麗校園，即將告別我的老師、同學和朋友，心中充滿了依戀之情。在這里我學到了很多知識，也收獲了一份美好的回憶，這將永遠留在我的記憶深處。深情地祝福西南財經大學，明天更輝煌。