江蘇克勝藥業(yè)有限公司流動(dòng)資金管理方案設(shè)計(jì)

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 江蘇克勝藥業(yè)有限公司流動(dòng)資金管理方案設(shè)計(jì)
 
    企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理的有效與否直接影響到企業(yè)的資金流動(dòng)和效益實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也直接影響到企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，甚至?xí)�關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。因此，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)管理，減少壞帳損失，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,也是實(shí)施精細(xì)管理的一個(gè)不容忽視的環(huán)節(jié)，應(yīng)引起我們足夠的重視�，F(xiàn)根據(jù)江克勝藥業(yè)有限公司流動(dòng)資金管理方面的情況，撰寫了該企業(yè)流動(dòng)資金管理的設(shè)計(jì)方案。
 一、公司介紹
 1、名稱、主營(yíng)業(yè)務(wù)：江蘇克勝藥業(yè)有限公司；地址：江蘇省鹽城市世紀(jì)路88號(hào)；公司法人代表：吳偉；克勝公司主要包括三個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域：醫(yī)藥保健、植物保護(hù)和生物工程。擁有滴眼劑、片劑 、膠囊劑、顆粒劑、糖漿劑、小針等6種劑型及原料藥共30多個(gè)品種，形成中、西、生物藥并舉的產(chǎn)品組合。
 2、發(fā)展歷程：江蘇克勝藥業(yè)有限公司是由創(chuàng)建于1970的鹽城生物制藥廠變革而來，公司隸屬于江蘇克勝集團(tuán)股份有限公司，是該集團(tuán)的核心企業(yè)之一。1970年，靠著簡(jiǎn)陋的生產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)開始了在制藥行業(yè)的發(fā)展。1982年，在國內(nèi)首創(chuàng)角膜寧眼藥水，開始開發(fā)護(hù)眼系列品種。1990年，片劑樓投入使用，公司的產(chǎn)品群開始豐富。1992年，公司進(jìn)入農(nóng)藥行業(yè)，是全國最大的農(nóng)用東螨劑生產(chǎn)基地。1998年，公司涉足生物工程，開發(fā)友好環(huán)境的系列生物農(nóng)藥。2002年，克勝塑業(yè)投產(chǎn)。
 3、重要股東及持股比例
 江蘇克勝集團(tuán)股份有限公司37.5%；吳偉37.5%；鹽城市潤(rùn)林實(shí)業(yè)有限公司25%。       
 二、任務(wù)闡述
（一）公司現(xiàn)行做法
 江蘇克勝藥業(yè)有限公司流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、預(yù)付帳款，具體內(nèi)容如下：
貨幣資金方面的管理
 江蘇克勝藥業(yè)有限公司為了提高資金的使用效率，加速資金周轉(zhuǎn)，制定了一系列貨幣資金管理政策。
 （1）實(shí)行錢帳分管，每月未對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，保證帳款相符。
 （2）實(shí)行銀行對(duì)帳單控制，銀行對(duì)帳單由會(huì)計(jì)人員交叉核對(duì),通過對(duì)帳單與日記帳的核對(duì)，編制余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)查明款項(xiàng)未達(dá)原因。
 （3）嚴(yán)格控制資金的支付，現(xiàn)金支付時(shí)一律要求經(jīng)辦人在打印出的付款憑證上簽名，現(xiàn)金支付額超過500元的，報(bào)銷單據(jù)上必須有公司總經(jīng)理簽署的現(xiàn)金支付四個(gè)字。銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)收款單位必須與票據(jù)上所蓋章印單位名稱相同，名稱不同的要寫情況說明，并加蓋單位公章或財(cái)務(wù)章，方可付款。
應(yīng)收款項(xiàng)方面的管理
 應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力。江蘇克勝藥業(yè)有限公司實(shí)行劃區(qū)銷售，銷售網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國。
 （1）企業(yè)專門配備營(yíng)銷會(huì)計(jì)，加強(qiáng)發(fā)貨、回籠控制。每筆發(fā)貨需與分管會(huì)計(jì)核對(duì)該客戶欠款情況，欠款額度超比例或資金信譽(yù)不好的客戶不予發(fā)貨。
 （2）每年派專門會(huì)計(jì)到各客戶單位核對(duì)往來帳，從而杜絕銷售人員挪用、占用貨款情況，同時(shí)考察客戶情況，以便對(duì)其信用進(jìn)行重新評(píng)定。
存貨管理方面
 （1）嚴(yán)格控制進(jìn)貨關(guān)，實(shí)行貨比三家，價(jià)比三家，購入價(jià)廉質(zhì)優(yōu)的存貨。
（2）材料購入后由質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)檢驗(yàn)，合格后辦理入庫手續(xù)。每筆領(lǐng)料必須由會(huì)計(jì)簽