商業(yè)銀行風險成因與控制

 商業(yè)銀行風險成因與控制

 [摘 要] 20世紀90年代初以來，我國經濟和金融改革和發(fā)展進入了一個新階段。但是，我國國有商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中，積累了巨大的金融風險，嚴重影響到金融體系的穩(wěn)健并危及國民經濟的安全。
 在上述背景下，如何科學、辨證地認識我國商業(yè)銀行面臨的各種風險，剖析風險產生的原因，進而尋找防范風險的對策，就成為社會各界面臨的重大課題。本論文以“商業(yè)銀行內部控制完善和風險防范研究”為題，對我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行產生風險的原因進行了研究，并提出了防范風險的針對性建議。
 [關鍵詞] 商業(yè)銀行  風險成因　風險防范
 一、對商業(yè)銀行風險的認識
 商業(yè)銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸、結算和代理業(yè)務為主的高負債行業(yè)。商業(yè)銀行的風險是指其在經營和管理的過程中由于各種不確定性因素的存在而發(fā)生損失的可能性。風險是商業(yè)銀行與生俱來的，風險本身是一種不確定性，并不等于損失，風險對銀行來說是機會還是災難不在于風險本身，而在于銀行對風險的了解和掌控能力。對于一個機制健全、管理先進、內控嚴密的進取性銀行來說，風險更多是機遇和盈利機會。
    1、商業(yè)銀行風險的種類
 商業(yè)銀行面臨的風險主要有：信用風險、利率(市場)風險、操作風險、政治風險、匯率風險、道德風險、信譽風險等。
 2、我國商業(yè)銀行風險的表現形式
 近年來，我國商業(yè)銀行在風險防范和化解方面取得了顯著成效，但產生風險的制度性因素尚未消除，風險管理的體系尚未建立，風險管理的技術還很落后，防止風險損失的內部控制體系尚不健全，仍然面臨比較嚴重的風險，一是商業(yè)銀行存在大量不良貸款，以四大國有商業(yè)銀行為例，在1999年至2000年，四大國有商業(yè)銀行政策性剝離約14000億不良貸款后，到2003年底，四大行還有不良貸款約2萬億。為了配合中行和建行的股份制改造，2004年中行和建行在進行財務重組和資產處置時，按市場化招標的形式處置不良貸款約2800億，但是兩行在處置后，又冒出很多不良貸款。銀監(jiān)會2004年對銀行業(yè)的信貸業(yè)務專項檢查，發(fā)現違規(guī)貸款5800多億元。可見，我國商業(yè)銀行存在內生不良貸款的壓力，這是銀行業(yè)的主要風險。二是商業(yè)銀行案件頻繁發(fā)生，造成巨大經濟損失和形象傷害，在國內外比較有影響的事件有：中行廣東開平支行余振東案件，工行廣東佛山分行馮明昌案件，上海金融系統發(fā)生的周正毅案件，中銀香港劉金寶案件，太原金融系統發(fā)生的“7.28”案件，最近發(fā)生的中行黑龍江分行河松街支行高山案件等。三是商業(yè)銀行因管理不善，存在大量內部掛帳和內部資金占用，嚴重影響銀行的經營效益，四是個別銀行工作人員職業(yè)道德敗壞，內外勾結騙取銀行資金，或者手握銀行資金在市場上尋租。五是銀行基層機構沒有發(fā)揮管理會計的職能，資產配置的效益低下，等等。
 二、我國商業(yè)銀行風險原因分析
 1、內控制度的缺陷是我國銀行風險形成的內部原因
 廣義地講，銀行內控制度是指銀行的內部管理控制系統，包括為保證銀行正常營運所采取的一系列必要的管理措施。內控制度貫穿于經營管理活動的各個方面，只要存在銀行的經營活動和管理活動，就需要相應的內控制度。目前我國商業(yè)銀行對內控制度的理解認識和建立健全都還存在一定欠缺，內部控制機制還不能有效運行，主要表現在：（l）目前我國商業(yè)銀行對內控制度的認識、研究還很不夠，在理解上還存在著一些偏頗之處，有的銀行機構把內部控制理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制；有的銀行把內部控制理解為事后的監(jiān)督檢查，忽視了內部控制對決策過程和執(zhí)行過程的控制作用；內控制度不健全還表現在業(yè)務開拓與內控制度建設缺乏同步性，特別是一些新業(yè)務的開展缺乏必要的制度保障，風險較大。（2）對所屬分支機構控制不力，對決策管理層缺乏有效的監(jiān)督。對分支機構經營的管理，往往是任務布置得多，對完成任務的過程檢查得少，片面追求短期經營結果而忽視經營過程的管理，致使銀行資產安全性差。對業(yè)務操作人員監(jiān)督得多，而對各級管理人員監(jiān)督得少，對掌握一定決策權的管理人員制約力不強，內控制度缺乏一定的剛性。（3）內控機構缺乏權威性，內控制度難以落實。銀行內部稽核體制尚不完全順暢，審計資源配置效率低下；審計人員素質不高，稽核審計報告缺乏科學性和客觀公正性，不能辨證地分析和評價稽審過程中發(fā)現的問題，稽核者和被稽核者往往形成對立，稽審職能和權威性沒有充分發(fā)揮，內部稽核沒有完全起到查錯防漏、控制風險的作用。（4）有章不循，違章操作現象十分突出，如授權授信缺乏控制，會計信息失真等方面。
 2、監(jiān)管制度缺陷是我國銀行風險形成的外部原因
 目前監(jiān)管機構對國有商業(yè)銀行分支機構的風險監(jiān)管指標體系層次不清晰，缺乏具體、明確的監(jiān)管操作規(guī)程和監(jiān)管目標衡量標準，對銀行風險的監(jiān)管運作存在許多漏洞，監(jiān)管部門風險監(jiān)管與商業(yè)銀行內部風險控制沒有形成一套完整有力的系統化監(jiān)測管理體系和制度，銀行業(yè)務發(fā)展的超前性和監(jiān)管規(guī)范化的滯后性具有大的反差，形成了風險監(jiān)管方面的空白。雖然2003年以來，全國人大修改和完善了《商業(yè)銀行法》，對商業(yè)銀行加強內部控制，依法合規(guī)經營，防范金融風險提高了要求，銀監(jiān)會成立以來，按照“管法人、管風險、管內控”的總體要求，加強了對國有商業(yè)銀行的風險管理水平和內部控制水平的監(jiān)管，并頒布了《商業(yè)銀行內部控制評價試行辦法》、《商業(yè)銀行市場風險管理指引》等相關法規(guī)，但在實際工作中，監(jiān)管機構對商業(yè)銀行內部控制狀況評價的指標體系還缺乏科學性和完整性，相對于商業(yè)銀行面臨的風險復雜性和嚴重程度而言，監(jiān)管的技術水平不高，監(jiān)管手段單一，監(jiān)管力度遠遠不夠。監(jiān)管指標體系的不完善、監(jiān)管時效的滯后性以及監(jiān)管力度的軟弱，使得我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行分支機構缺乏外部監(jiān)管的硬性約束。
 3、產權制度缺陷是我國銀行風險形成的根本原因
 我國國有商業(yè)銀行產權制度的缺陷是造成銀行風險的根本原因，可以從代理理論和代理風險的角度來解釋。在國有商業(yè)銀行現行制度的安排中存在層層代理關系，國有商業(yè)銀行的經營者（行長）與所有者（國家）形成一種代理關系，行長與中層管理人員之間也形成代理關系，中層管理人員與基層管理人員又形成代理關系，基層管理人員與直接操作員工同樣是一種代理關系。代理關系的存在能極大地節(jié)約經營成本，但同時由于代理人的目標與委托人的目標不可能完全一致，代理人的偷懶、不負責任、偏離委托人目標等又會形成代理風險。事實上，銀行的大部分人為風險如決策失誤、發(fā)放關系貸款、儲蓄員挪用客戶資金等，其實質都屬于代理風險。在國家獨資或國控股的產權制度下，銀行一方面形成了政企合一的主體性質，導致經營目標的雙重性，經營活動的非獨立性，經營管理的被動性；另一方面形成了行政機關式的組織結構模式，且系統內產權邊界模糊不清，導致銀行長期以來激勵機制不強，約束機制不硬，風險機制缺位，發(fā)展機制弱化，普遍存在權利責任不清，經營行為短期化現象。由上級行任命經營者的選拔機制成為一種雖無效率但無奈的選擇，從而形成一種以行政權力為主導的委托代理關系。而且在這種產權體制下，銀行功能易發(fā)生體制性變異，銀行與企業(yè)之間、銀行與政府之間、銀行內部為爭取各自的利益而開展大規(guī)模、無休止的尋租競爭，銀行信貸資金蛻變?yōu)樽饨穑�信貸風險隨著信貸規(guī)模的膨脹越來越大。國有商業(yè)銀行產權制度的這些缺陷，使得難以建立合理的內部治理結構和有效的監(jiān)督機制，代理風險突出在所難免。
 
 4、誠信體系建設滯后是我國商業(yè)銀行風險形成的社會環(huán)境因素
 中國在改革開放的過程中，在進行經濟轉軌的同時也引入多元文化。多元文化的進入既活躍了人們的思想，又對人們原有的思想觀念和價值觀念造成了沖擊，從而形成多元的價值觀。在思想的“去中心化”和信仰普遍缺失的情況下，一些人折服于物質消費主義，一切以個人或小團體利益為先，為了個人或小團體利益不惜喪失誠信，喪失了中華民族很多優(yōu)良傳統和修身品德，貪贓枉法、制假售假坑害消費者。更為嚴重的是，雖然國家也采取了很多措施，建設誠信社會，但收效甚微，守信受益、失信懲戒的運行機制還未建立，誠實守信的社會文化環(huán)境還有待完善。對于商業(yè)銀行的貸款而言，由于形成風險和造成損失后，沒有認真進行責任追究，違約成本很低，相反的是，造成大量不良貸款的有關人員和企業(yè)反而從中受益，客觀上形成了講究誠信經濟受損，不講誠信，經濟受益的局面，對社會誠信體系建設起了嚴重的阻礙作用。而社會誠信的喪失，又加劇了銀行的授信風險、操作風險和道德風險。
 三、 完善內部控制強化風險防范的建議
 結合工作實際，本文認為，構造健全有效的內部控制機制，強化商業(yè)銀行風險防范，需要從以下幾個方面入手：
 1、加強內部控制組織建設
分工合理、職責明確、報告關系清晰的內部控制組織體系是確保內部控制及時有效的前提條件。商業(yè)銀行可按照內部控制政策決策、制度建設、組織實施、監(jiān)督評價四個環(huán)節(jié)，形成商業(yè)銀行的內部控制體系。風險管理委員會是商業(yè)銀行內部控制的最高審議、決策機構；各業(yè)務部門是商業(yè)銀行內部控制的具體落實、執(zhí)行部門，擔當內部控制建設和執(zhí)行的主要任務；稽核監(jiān)察部門是內部控制制度建設的監(jiān)督和評價部門；內部控制組織建設的落腳點要放在基層，放在各業(yè)務單位，使內部控制的有效性在基層得到充分體現。
 2、加強內部控制文化建設
 企業(yè)文化說到底是一個企業(yè)獨有的區(qū)別于其他企業(yè)的思維方式和行為方式，它是企業(yè)成員價值觀的外化，企業(yè)的主要領導對企業(yè)的文化有重要影響。企業(yè)文化對企業(yè)目標具有促進或制約作用。任何一個企業(yè)，只有具備了企業(yè)的目標， 同時培養(yǎng)了一種積極健康的企業(yè)文化，將員工將思想認識統一到企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略上來，企業(yè)文化對企業(yè)目標的實現才有促進作用。健康的符合組織目標的企業(yè)文化，是需要有目的、有措施地去培養(yǎng)和引導的。內控控制文化包括銀行員工的風險觀、風險控制意識和風險管理職業(yè)道德等。這些內容決定了銀行在內部控制上的價值取向、行為規(guī)范和道德水準，對銀行內部控制有著重要的影響。要在全行樹立全員內控意識，進一步提高管理層和全行員工對加強內部控制建設的重要性、迫切性的認識。管理層對加強內部控制有重要責任，要持續(xù)不斷地對全體員工進行內部控制培訓，確保全體員工都具有內控觀念、意識和行為規(guī)范，形成全行齊抓共管的內控文化。加強內部控制建設，關鍵在領導、工作在部門、落實在基層、行動在員工。
 3、 理順業(yè)務內控程序，完善崗位授權機制
 商業(yè)銀行要按照巴塞爾銀行委員會和監(jiān)管部門的要求，理順內部控制各環(huán)節(jié)的關系，結合流程整合，按照前、中、后臺的要求，對現有業(yè)務的內部控制程序，做出相應的調整。在設置職能部門、崗位及職責分工時，應根據業(yè)務分工或職責分工的原則，同時要貫徹相互制約、職責分離的原則，以預防和及時發(fā)現在執(zhí)行過程中所產生的錯誤或舞弊行為。
 4、加強對內部控制建設的監(jiān)督和后評價
 對內部控制建設要做到有規(guī)劃、有政策、有執(zhí)行、有監(jiān)督、有評價、有整改。商業(yè)銀行的稽核部門要按照有效性、審慎性、全面性、及時性和獨立性五項內部控制原則，對各業(yè)務單位和部門進行持續(xù)的內部控制檢查，分析內部控制的狀況，并按照科學的考核標準對內部控制的整體建設和執(zhí)行情況做出客觀評價。
 5、 構建完整獨立的風險管理體系
 根據建設良好公司治理機制的要求，大力推動風險管理組織建設、機制建設和制度建設。風險管理是商業(yè)銀行管理的核心之一。商業(yè)銀行要建立對風險進行識別和評價的組織體系、工作流程。銀行為獲取利潤而承擔風險，通過風險管理，銀行要比較各種風險、收益特征，以實現股東利益最大化的目標。商業(yè)銀行最終要實現以促進業(yè)務發(fā)展為根本的增值型的風險管理體系的建立。
 6、完善績效考核機制
 商業(yè)銀行的績效考核對下屬機構具有重要的導向作用。近年來，各商業(yè)銀行的經營逐步趨于理性，對分支機構經營績效考核指的標體系也更加科學，尤其強調了效益性指標，以中國銀行為例，按照總行“風險、質量、效益”的要求，除了發(fā)展指標和資產質量指標以外，2005年開始考核稅后利潤指標，但是這些考核指標對分支機構各項資產占用監(jiān)管資本情況缺乏度量，對于資產結構的配置缺乏導向作用，只是事后的評價，由于客觀上資產風險暴露的滯后性和經營者主觀上追求短期效益的最大化，導致了對高收益業(yè)務發(fā)展的盲目和沖動，而對風險的控制比較薄弱。在考核指標體系中加入經風險調整的監(jiān)管資本收益率指標，對于加強資產組合管理和風險控制，具有重要意義。

 7、重視外部監(jiān)管和市場約束
 監(jiān)管部門的監(jiān)管和市場的約束是《新資本協議》的兩大支柱，要積極配合、認真對待監(jiān)管部門的監(jiān)督評價和銀行客戶的反饋信息，借助外力推進內部控制。雖然商業(yè)銀行內部控制的主體和客體均在銀行內部，但實踐證明監(jiān)管部門對銀行經營活動的監(jiān)管和對內部控制工作的指導與評價，對銀行內控機制的有效運行具有重要的推動作用。市場和客戶的信息反饋對于防范銀行人員的道德風險和操作風險具有重要作用。
    8、加強人才培養(yǎng)
 培養(yǎng)一支德才兼?zhèn)涞慕洜I管理人才，是強化商業(yè)銀行內部控制，保障銀行穩(wěn)健發(fā)展的根本保證。人是一切生產要素中最活躍最具有決定性的因素，事業(yè)成敗，關鍵在人。一般而言，人對商業(yè)銀行內部控制機制的危害有兩種原因，一種是“無知”，即不懂的商業(yè)銀行的經營管理，也不真正懂得銀行業(yè)的內部控制，在主觀上是“過失”違規(guī)；另一種是“無德”，即主觀故意違規(guī)。國有商業(yè)銀行基層機構的經營管理人員，絕大多數沒有經過系統的商業(yè)銀行經營管理知識和技能的培訓，缺乏現代商業(yè)銀行經營管理的理論基礎和管理技術，其經營管理的理念和方法，缺乏系統性、全局性、前瞻性，基本是按照自己的經驗和領悟開展工作，對現代商業(yè)銀行內部控制的理論和技術非常缺乏，而且往往是無知便無畏，雖然身處經營管理的重要崗位，但本身卻成為國有商業(yè)銀行經營風險產生的重要來源。正如在堅固的地基上不一定建起牢固的高樓，但沒有堅固的地基肯定建不起牢固的高樓大廈一樣，有扎實的理論基礎，不一定能成為優(yōu)秀的銀行經營管理者，但沒有一定的理論基礎，肯定不會成為出色的現代商業(yè)銀行的經營管理者。因此，通過多種途徑加強對基層管理者現代商業(yè)銀行經營管理理論知識培訓和職業(yè)道德教育，培養(yǎng)大批具備現代商業(yè)銀行理論知識和經營管理經驗、具有良好的職業(yè)操守的職業(yè)經理人，對于強化商業(yè)銀行內部控制和風險防范，提高國有商業(yè)銀行效益，具有重要作用。
 9、  對用人失察推行嚴格的問責制
 事情是需要人去做的。商業(yè)銀行的經營管理工作，也是需要人來完成的，人是造成商業(yè)銀行風險的一個重要因素。如何把思想品德好、業(yè)務素質強、具有現代商業(yè)銀行經營管理才能的人才選拔到重要經營管理崗位，是人力資源管理的重要內容。商業(yè)銀行管理層既然有選擇和聘用下級或者部門經營管理人員的權力，就要對他們的品行和業(yè)績表現負責，要對因用人失誤---所用之人不能勝任工作，或者用人失察---對所用之人監(jiān)督不到位，而造成的風險承擔責任。在干部的使用上，要使使用者責權相配，從而使其客觀、公正、為了銀行利益而選配人才。在在干部使用的 問責制方面，我國銀行業(yè)是喊的多，落實的少，還有很多工作需要做。
 由于經濟和金融環(huán)境的復雜性和多變性，商業(yè)銀行的風險控制是一項艱巨而復雜的工程，其復雜程度要遠遠大于載人航天工程。筆者在此對內部控制的完善性和有效性及其對商業(yè)銀行防范風險的作用做一分析，希望對商業(yè)銀行經營管理的實踐有一定的參考價值