現金流量指標在企業經營管理中的應用_答辯問題

答辯問題

問題1、經營活動現金流與企業凈利潤之間是什么關系？

答：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。現金流量即是指企業在一定會計期間以收付實現制為基礎，通過一定經濟活動(經營活動、投資活動、籌資活動和非經營性項目)而產生的現金流入、現金流出及其差量情況的總稱。它由現金流入和現金流出兩大部分組成。凡是企業提供勞務、銷售商品或設備、或從金融機構獲得貸款、發行股票與債務等取得的現金，稱之為現金流入；凡是企業購買商品與勞務、購置固定資產、進行長期或短期投資、清償債務、發放股票等而支付的現金，稱之為現金流出。現金流量是從動態角度來說明與描述“現金”概念的。現金流入量與現金流出量的差額則是現金凈流量。在會計上現金流量通過“現金流量表”反映。

單看的話兩者的關系不是很大，因為核算范圍不同，核算的基礎不同。凈利潤是以權責發生制為基礎核算企業所有活動（包括經營、投資、籌資）所得出的結果，而經營活動現金流量是以收付實現制為基礎核算企業經營活動的結果。 不過兩者實際上也有一定的關系，因為一般的說企業凈利潤主要是企業經營活動產生的，也就是說企業經營活動做得越好凈利潤一般越大，而一般經營活動越好，經營活動產生的現金凈流量也越多，所以凈利潤和經營活動現金凈流量一般是呈正相關的。