關于信用證詐騙犯罪的深層思考

摘要 一：信用證欺詐的內涵、方式、原因及危害 二：信用證業務方面欺詐的方式 1、進口利用信用證對出口商的欺詐 2、國內外進口商聯合對開證銀行的欺詐 三：信用證業務欺詐的危害 四：應對信用證業務欺詐的防范措施 結語 參考文獻

內 容 摘 要

作為國際貿易結算中使用最為廣泛、最重要的支付方式，信用證以銀行信用替代了商業信用，一定程度上消減了國際貿易結算的風險。隨著經濟全球化的進一步發展和國際間貿易往來的數量和規模的增多，信用證支付手段的地位和作用受到了更多的重視。

但信用證有其為國際貿易結算帶來的便捷的積極的一面，也有其因自身固有特點所帶來的弊端。信用證欺詐、信用證詐騙等問題時刻威脅著信用證當事人的利益，而信用證欺詐，主要是指利用信用證制度的獨立性原則和單證嚴格相符原則，提高表面記載與信用證要求相符，但實際上不能代表真是貨物的單據，騙取貨款支付，或開立虛假信用證或利用軟條款信用證實施欺詐。

因此，我們需要對信用證欺詐問題展開深入的探討研究，承繼前人的思想力求總結出最有說服力，理性的觀點和看法，找到有效途徑減少這類問題的發生，平衡出口商和進口商的地位，保障進出口商的正常利益不受威脅。

關 于 信 用 證 詐 騙 犯 罪 的 深 層 思 考

一：信用證欺詐的內涵、方式、原因及危害

信用證是國際貿易中重要的信用支付工具,無論在發達國家還是在發展中國家,國際貿易結算采用信用證方式都已占很大比重。在我國,進出口貿易結算的50%以上采用信用證方式。但是,信用證業務自身的復雜性和游離于基礎合同的獨立抽象性加重了風險防范和金融監管的難度。世界各國不時有信用證詐騙案的發生,發展中國家更成為信用證詐騙的多發地區。信用證詐騙案數額巨大,危害嚴重,教訓深刻。因此,有必要對信用證詐騙的原因、危害與特點進行深入的探討。信用證(letterofcredit簡稱l/c)詐騙,是危害金融管理秩序的犯罪,其產生與信用證一樣有著悠久的歷史,是伴隨著信用證的產生、發展而產生的一種國際犯罪形式。

二：信用證業務方面欺詐的方式 

1、進口利用信用證對出口商的欺詐 

信用證結算解決了貿易雙方互不信任的矛盾。首先,信用證使用的前提是買賣雙方缺乏相互滿意的信任基礎,需要借助銀行信用實施國際貿易結算。采用信用證結算,由銀行出面擔保,只要賣方按合同規定交貨就可拿到貨款,而買方又無須在賣方履行合同規定的交貨義務前支付貨款。這種支付方式使不在交貨現場的買賣雙方在履行合同時處于同等地位,在一定程度上使他們重新找回了“一手交錢,一手交貨”的現場交易所具有的安全感,解決了雙方互不信任的矛盾。其次,降低了風險成本。在國際貿易中,國際結算風險成本主要是違約風險成本。如:在托收方式下,出口商將商品運抵進口商所在國后,進口商拒絕付款、拒絕提貨的可能性要大大高于信用證支付方式。2、國內外進口商聯合對開證銀行的欺詐 

（一）偽造單據、有單無貨

此種情形是指出口商在根本沒有發貨的情況下，通過偽造信用證項下需要的全部單據，從而達到騙取開證行和開證申請人資金的行為。作為目前最為盛行的一種進口信用證欺詐的方法，主要包括以下幾個途徑：承運人和受益人之間的相互勾結、預借提單、倒簽提單、通過保函對清潔提單換取或受益人直接對提單實施憑空偽造等行為導致欺詐現在發生，致使開證申請人憑借提單根本無法提到貨物，由此造成各項損失。

（二）偽造單據、有質無量

通常的手段是出口商通對偽造單據的利用或海上截貨的方法，嚴重減少貨物到港后的數量，此時，受益人根據與信用證條款規定的一直單據，達到開證行或進口商全部貨款被騙取的目的。因此對于進口商造成的損失也是巨大的。

（三）偽造單據，有貨無質

這是相對隱蔽的一種信用證欺詐類型，因為在進出口商提取貨物之前或者是貨物到目的港后報關商檢之前，進口商基本上是無法預知貨物是否存在質量問題的，而等到進口商付款贖單后，才會機會發現貨物存在質量問題，此時進口商就不會憑借信用證來救濟，只能依據買賣合同通過訴訟等來解決。這種類型的信用證欺詐通常發生在某些限制進口的大宗商品交易中，一般情況下進口國規定對此類商品交易中，一般情況下進口商規定對此類商品進行控制，未達到國家標準的嚴禁通關，故一旦進口商遭遇此種類型的欺詐，那么結果往往是錢財兩空。

三：信用證業務欺詐的危害 

信用證的特點決定了它本身不具備防止欺詐的功能，不僅如此，企圖欺詐的不法分子更可以利用信用證的特性，謀取不正當的利益。信用證業務在促進國際貿易中起著重要作用的同時，也表現出了一定的負面影響，尤其是自第二次世界大戰以來，欺詐造成的損失數目驚人日益嚴重。作為發展中國家，并且正處于改革開放的初期階段，中國防范信用證欺詐的能力依然羸弱，屢屢成為國際貿易騙子的下手目標。

信用證欺詐危及的對象主要是貿易當事人和銀行。不但如此，從宏觀上來說，信用證欺詐的泛濫還會引起國際貿易秩序的混亂。

（1）受益人欺詐的情形中，進口商（開證申請人）會被騙取貨款。

（2）開證申請人利用軟條款進行欺詐的情形中，出口商或會被騙貨物，或被騙預付款項；并且出口商制單困難，容易造成單證不符，收匯困難。

（3）作為信用證服務的提供者，銀行必然受到影響，尤其是信譽收到損害。從而降低人們對其業務可靠度的信心，嚴重的可能引起大量儲戶抽資，使銀行其他業務深受打擊。

（4）軟條款的泛濫會使國際貿易的糾紛增多，造成局部地區甚至全球的貿易秩序混亂。而且交易者逐漸喪失對信用證結算方式的信心，信用證在全球范圍內的結算地位不斷下降，在歐美地區尤為嚴重。

四：應對信用證業務欺詐的防范措施 

信用證欺詐問題的解決，不可能從信用證制度內部找到解決方案，因為產生信用證欺詐的根源乃是獨立抽象性原則，而這一原則恰恰是信用證制度的核心所在。若因欺詐而否定獨立抽象原則，則等于否定整個信用制度，解決的方法只能是事前交易雙方對風險的防范和事后國內法的補救。獨立抽象性原則免除了銀行對基礎交易中貨物的責任，從而避免銀行卷入由此產生的貿易糾紛。要有效的減少信用證欺詐的發生，必須做好事前的防范。事前防范信用證欺詐的風險，開證申請人、受益人和銀行可以通過不同的措施來預防和減少信用證欺詐的發生。

一/1、選擇資信良好的貿易伙伴

這是最重要并且最有效的防止欺詐的手段。大多數的欺詐就是因為對交易對方的資信沒有很好的調查，貪圖小利而給他人可乘之機。因此，從事國際貿易的買方，應通過銀行，賣方所在國的資信評估機構、商會、行業協會或駐外機構等對賣方資信進行調查，并建立起完備的供方檔案，在安全的基礎上爭取最大的利潤。

2、選擇適當的價格術語

對于買方來說，選擇FOB 價格術語要安全一些。買方自行選擇資信良好的船運公司承運貨物，選擇可靠的保險公司予以承保，可杜絕賣方單獨或勾結船東欺詐。

3、在開立信用證時，對賣方提出的單據作出嚴格要求

除了三種必須的基本單證外，還要要求賣方提交一些不易偽造的文件，預防和減少信用證欺詐。買方也可指定有名望的公證人或當地商會組織出具檢驗證書，或由當地使館鑒證才能確定貨物已如數裝船。

4、進行合同擔保，促使賣方履行交貨義務

在對對方的資信情況不了解或進行的交易額較大的話，應盡可能地要求一家或數家雙方都信賴的資信狀況良好的銀行或大公司作為保證人提高擔保，買方還可要求賣方提供抵押財產以保證旅行義務，這樣，當賣方不能履約時，買方可就抵押財產取得補償。

二/1、受益人的防范

信用證的受益人是出口商，為了能保證收回貨款，應采取以下措施：

慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款

買賣合同是約束買賣雙方貿易行為的契約性文件，任何一方違約，對方都有權要求索賠。出口商為了防止進口商利用信用證“軟條款”對其進行欺詐，在訂立信用證條款時應當慎重、仔細推敲，盡量不接受“軟條款”，盡其可能選擇CIF或CFR價格術語，是船舶航運之安排處于出口方的控制之下，杜絕在航運環節出現欺詐。

2、嚴格審核信用證，認真制作單據

出口商在收到銀行交來的信用證之后，應當比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或信用證條款與合同規定不符，或者有“軟條款”。同時，對信用證所要求的一系列單據應當認真制作，保證單證之間以及單單之間的嚴格相符，以免給對方造成拒付的機會。

3、簡歷發達的信息查詢網絡

應及時通告本國信用證欺詐發展動態，貿易商和銀行的資信狀況等材料，為誠實信用的貿易商和銀行提高可靠信息，必然有利于他們在從事國際貿易業務過程中保持高度警惕，使利用某些貿易商和銀行信息閉塞、不了解行情的弱點進行信用證欺詐活動的騙子們無機可乘。

三/ 1、銀行作為信用證的開證行或者通知行，都應明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務。

2、銀行應當建立健全的內部各項規章制度和自律機制，加強風險防范意識，加強內部員工的法律意識和提高他們的業務素質。

3、銀行在辦理信用證業務時，除了嚴格執行國家外匯管理政策外，同時還要加強對開證環節的審核，加強對企業客戶資信的調查。

4、信用證付款是通過銀行的國際業務網絡實現的，銀行本身的信譽良好以及銀行之間有良好的合作關系無疑會便利信息的及時傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。

結語 

信用證作為最常見的國際貿易結算方式，因有銀行信用的介入，其可靠性得到加強，因此信用證在國際貿易中起著越來越重要的作用。雖然由于其本身的缺陷和其他因素的存在使得信用證欺詐時有發生，但我們不能因噎廢食。只要國際貿易的買賣雙方及相關銀行提高信用證欺詐的防范意識，采取有效的風險防范措施，信用證欺詐是可以防患于未然的。另外，各國際貿易主體之間主動加強信用證欺詐方面的信息交流和國際合作，對迅速判斷貿易的真實性、合理性及安全性，避免信用證的欺詐風險，減少直至最終杜絕信用證欺詐現象的發生也將大有裨益。

參 考 文 獻

（1）劉德標主編 《國際結算規則》 對外經濟貿易大學出版社 2003年

（2）顧民 《進出口貿易操作實務》中國對外經濟貿易出版社 1999年

（3）陳巖；劉玲 《UCP600與信用證精要》對外經濟貿易大學出版社 2007年

（4）郭建軍 《國際貨物貿易實務教程》 科學出版社 2009年

（5）徐冬根 信用證法律與實務研究 北京大學出版社 2005年

（6）顧民 防范和打擊信用證欺詐的七大絕招 《對外經貿實務》 外貿業務探討 2011年第11期

（7）陳標；鄭瑋劍 淺析信用證欺詐與銀行防范對策 《金融縱橫》 金融實務 2011年第10期

（8）王金根 賣方對買方利用信用證欺詐的表現及其防范，《對外經貿實務》外貿業務探討 2009年第12期

（9）王蕊 國際貿易中信用證欺詐及其防范措施 《中國商界》金融 

2010年第12期

（10） 蘇國晶 論信用證欺詐及其防范 重慶科技學院學報（社會科學版）2011年第5期