上市公司利潤操縱行為研究

目  錄

目錄………………………………………………………………………………1

摘要………………………………………………………………………………3

1 我國上市公司進行利潤操縱的方式存在的問題…………………………3

1.1關聯交易………………………………………………………………4

     1.1.1關聯交易………………………………………………………………4

     1.1.2計收資金占用費……………………………………………………4

1.1.3托管經營………………………………………………………………4

1.2操縱市場……………………………………………………………………4

1.2.1直接參與意圖操縱的證券交易……………………………………4

1.2.2-利用投資者追逐利潤的心理…………………………………………4

1.3利用會計政策、會計方法的變更進行利潤操縱………………………………5

1.3.1變更會計核算方法………………………………………………………5

1.3.2利息資本化………………………………………………………………5

1.3.3潛虧掛帳………………………………………………………………5

1.3.4巨額沖銷…………………………………………………………………5

1.4利用信息操縱以控制利潤信息………………………………………………5

1.4.1捏造虛假信息……………………………………………………………5

1.4.2控制信息公開時機………………………………………………………5

1.5利用發行市場虛列資產盈利狀況………………………………………………6

1.5.1壓低或抬高盈利預測……………………………………………………6

1.5.2虛擬剝離后保留資產的盈利能力……………………………………6

1.5.3資產評估失實………………………………………………………6

2我國上市公司進行利潤操縱的原因…………………………………………6

2.1配售和停牌相關政策的問題…………………………………………………6

2.2上市公司管理者自身的利益及規避所得稅而隱瞞利潤……………………7

2.3為了企業管理人員的業績考核………………………………………………7

2.4為了使公司職工股和內部職工股持有者獲得更多的利益…………………7

2.5地方政府為了維護地方利益，縱容了上市公司的利潤操縱行為……………8

2.6為了配合莊家操作共同獲利…………………………………………………8

3 防范上市公司利潤操縱對策………………………………………………………8

3.1 完善上市公司各項政策，提高上市公司利潤操縱的成本…………………8

3.2 建立健全和完善相關法律法規，保證法規貫徹執行………………………9

3.3 加強會計誠信教育……………………………………………………………9

4結束語…………………………………………………………………………9

參考文獻………………………………………………………………………………9

上市公司利潤操縱行為研究

[摘要]：利潤操縱一般是指上市公司為了某種目的，運用各種手段人為調節利潤的行為。這種行為的危害極大，它歪曲了企業當期的盈利狀況，掩蓋了企業經營中存在的問題，誤導了投資者，損害了投資者的利益，動搖了資本市場健康發展的基石。目前，我國證券市場發展尚不完善，上市公司利潤操縱現象還普遍存在，不僅影響投資者、債權人的信心與權益，并成為影響我國證券市場持續、穩定、健康發展的一大隱患。因此，必須采取一系列行之有效的防治措施進行管制，使證券市場正常、有序的向前發展。本文首先羅列出上市公司利潤操縱的方法，然后結合利潤操縱的方法分析了其產生的動機，并就此提出了一些對策。

關鍵詞：上市公司 利潤操縱 治理對策