中小企業(yè)會計內(nèi)部控制缺陷及建議---以杭州市為例

目       錄

一中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策建議……………………………2

（一）內(nèi)部會計控制的概念……………………………………………………2

（二）完善內(nèi)部會計控制制度的必要性………………………………………2

（三）中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題……………………………………2 

（四）財務(wù)工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格…………………………………………2

二、問題的原因與分析…………………………………………………………3

（一）股權(quán)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營模式影響………………………………………………3

（二）企業(yè)管理者的素質(zhì)和管理能力的影響…………………………………3

（三）組織結(jié)構(gòu)和人力資源的影響……………………………………………3

（四）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員（年齡比較老的會計人員）對財務(wù)軟件應(yīng)用的影響…………………………………………………………………………………4

三、促進(jìn)中小企業(yè)改善財務(wù)管理的對策………………………………………4

（一）積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革………………………………………………………5

（二）經(jīng)營者必須樹立理財觀念………………………………………………5

（三）規(guī)范中小企業(yè)會計秩序…………………………………………………5

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高自身素質(zhì)……………………………………6

參考文獻(xiàn)…………………………………………………………………………6

一、中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題及對策建議

（一）內(nèi)部會計控制的概念

1、內(nèi)部會計控制是指與保護(hù)財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動的合法性和有效性等有關(guān)的控制。具體而言內(nèi)部會計控制是指會計人員（部門）通過財經(jīng)法律法規(guī)、財務(wù)制度、財務(wù)定額、財務(wù)計劃目標(biāo)等對資金運(yùn)動（或日常財務(wù)活動、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等）進(jìn)行指導(dǎo)、組織督促和約束，確保財務(wù)計劃（目標(biāo)）實現(xiàn)的管理活動。這是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)或基本職能，與財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)分析與評價一起成為財務(wù)管理的系統(tǒng)或全部職能。它是內(nèi)部控制的重要組成部分，對加強(qiáng)會計監(jiān)督、提高會計信息質(zhì)量、提高管理效率具有重要作用，也是衡量單位經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。內(nèi)部會計控制的客體就是資金運(yùn)動，內(nèi)部會計控制的主體是會計部門及利用會計信息對資金運(yùn)動進(jìn)行控制的其它有關(guān)決策部門，內(nèi)部會計控制的組織體系是以會計部門為中心滲透到企業(yè)每個部門的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。