中小企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制缺陷及建議3

目     錄

引言-----------------------------------------------------2

我國(guó)中小企業(yè)的特點(diǎn)---------------------------------------2

規(guī)模小，應(yīng)變靈活，家族企業(yè)普遍---------------------------2

所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的合并-------------------------------------2

企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力弱，壽命短-------------------------------------2

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)較低-----------------3

我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀-------------------------------3

內(nèi)部控制實(shí)施方面-----------------------------------------3

內(nèi)部控制環(huán)境方面-----------------------------------------3

內(nèi)部控制監(jiān)督方面-----------------------------------------3

中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題-------------------------------4

內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)薄弱-----------------------------------------4

1、內(nèi)部控制意識(shí)淡薄-----------------------------------------4

2、崗位職責(zé)不明確-------------------------------------------4

（二）內(nèi)部控制監(jiān)督不力-----------------------------------------4

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理體系-----------------------------------------4

　五、完善我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制建議-----------------------------4

（一）規(guī)范治理結(jié)構(gòu)---------------------------------------------4

(二）改變中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的單一性-----------------------------5

1、 建立所有者與經(jīng)營(yíng)者的相互制衡機(jī)制-------------------------5

（1）雇傭職業(yè)經(jīng)理人對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理-----------------------------5

（2）完善董事會(huì)的職責(zé)-----------------------------------------5

2、 充分發(fā)揮中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用---------------------------5

（三）充分發(fā)揮中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用---------------------------5

（四）建立中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制-----------------------------6

（五）加強(qiáng)中小企業(yè)文化建設(shè)-------------------------------------6

六、結(jié)語(yǔ)-----------------------------------------------------6

七、參考文獻(xiàn)-------------------------------------------------7

    

引言

根據(jù)我國(guó)國(guó)情，中小企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、吸收勞動(dòng)力就業(yè)與維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的關(guān)鍵力量。其中內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，有利于企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范、減少損失及提升獲利空間，所以，在經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展的今天，企業(yè)擁有完善的內(nèi)部控制制度是十分必要的，尤其是處于特殊地位的中小企業(yè)，更是刻不容緩。目前，我國(guó)中小企業(yè)存在以下問(wèn)題影響著他們的發(fā)展：1、由于企業(yè)規(guī)模較小，所以更加注重短小的利益，僅僅滿足于現(xiàn)狀，并沒有把目光放長(zhǎng)遠(yuǎn)，而且管理制度不夠規(guī)范，一些程序未能完善和執(zhí)行；2、我國(guó)中小企業(yè)不是十分注重財(cái)務(wù)方便的進(jìn)展和操縱，造成了會(huì)計(jì)在記賬時(shí)十分混亂，信息并不能使人確信，不夠真實(shí)和權(quán)威，資金調(diào)度、企業(yè)費(fèi)用支出、資金流動(dòng)的管理失控；3、中小企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展現(xiàn)狀目前是以民營(yíng)企業(yè)為主，性質(zhì)單一，這就導(dǎo)致了中小企業(yè)之間經(jīng)常有惡性的競(jìng)爭(zhēng)；4、人才的管理機(jī)制不夠完善，由于我國(guó)中小企業(yè)人才的數(shù)量和質(zhì)量有很大的缺陷，且資本和技術(shù)含量相對(duì)較低，使得我國(guó)的中小企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的舞臺(tái)上占有劣勢(shì)地位；5、由于規(guī)模和能力的局限，使得國(guó)內(nèi)外有利的資金并不能及時(shí)被企業(yè)吸收融入，在很大程度上阻礙了我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展[ 魏丹霞．關(guān)于建立和完善內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考［J］．中小企業(yè)管理與科技(上旬刊)，2011]。