中小企業(yè)會計內(nèi)部控制缺陷及建議2

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一、引言2

二、企業(yè)內(nèi)部控制的理論分析2

（一）內(nèi)部控制的概念2

（二）內(nèi)部控制的重要性2

三、內(nèi)部控制有效性的影響因素分析3

（一）內(nèi)部控制設(shè)計有效性的影響因素3

（二）內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的影響因素3

（三）內(nèi)部控制的固有局限的影響因素3

四、我國企業(yè)內(nèi)控存在的問題4

（一）缺乏良好的控制環(huán)境4

（二）風(fēng)險評估意識不強4

（三）缺乏適當(dāng)?shù)目刂苹顒?span>4

五、我國企業(yè)內(nèi)控存在問題的對策建議5

（一）加強理論研究和推廣，改變內(nèi)部控制中的狹隘觀念5

（二）完善企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境5

（三）建立全面的風(fēng)險評估體系，實現(xiàn)科學(xué)的風(fēng)險管理5

（四）實施有效的企業(yè)內(nèi)部控制活動6

參考文獻(xiàn)7

一、引言

內(nèi)部控制與公司治理有著緊密的聯(lián)系。公司治理是促使內(nèi)部控制有效運行，而內(nèi)部控制在公司治理中擔(dān)當(dāng)?shù)氖莾?nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)的角色。內(nèi)部控制和公司治理不能割裂，需將內(nèi)部控制納入到公司治理路徑之上。公司治理是內(nèi)部控制系統(tǒng)得以順利運行的條件，又是內(nèi)部控制有效運行的保證。內(nèi)部控制能否有效運行，與公司治理是否完善有很大關(guān)系。只有在完善的公司治理環(huán)境中，1個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)才能真正發(fā)揮其作用，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，并加強信息披露的真實性;如果內(nèi)部控制不能與公司治理兼容，將會增加治理成本。通過對我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，剖析了我國企業(yè)在公司治理與內(nèi)部控制領(lǐng)域存在的諸多問題，并以此為企業(yè)改革的壓力和動力，對從公司治理層面下，如何更好地加強內(nèi)部控制提出了具體建議。