淺談預算管理對廣東通驛高速公路服務區有限公司在管理中的促進作用G

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淺談預算管理對廣東通驛高速公路服務區有限公司
在管理中的促進作用
 
[摘 要] 本文主要對廣東通驛高速公路服務區有限公司實施預算管理的做法及經驗進行了簡要介紹，目的在于闡述預算管理對廣東通驛高速公路服務區有限公司的促進作用，及就如何充分發揮預算管理的作用，以達到預期的財務目標。 
[關鍵詞] 預算管理、廣東通驛高速公路服務區有限公司（以下簡稱公司）、作用
 
 預算管理作為一種行之有效的企業內部管理控制方法，在越來越多的企業管理當中得到運用，其效果不言而喻。但如何才能充分發揮預算管理對公司的促進作用呢，使其真正成為公司經濟效益的舵手，引導公司朝既定的目標前進？這里，就廣東通驛高速公路服務區有限公司（以下簡稱“公司”）實施預算管理后對公司的促進作用作簡要的闡述。 　　 一、領導重視，廣泛開展宣傳，樹立全員預算管理意識，使得全員參與其中，人人為爭創效益而努力，為節約成本而加油。 　  公司針對多個服務區收入不高，且一部分服務區存在虧損，公司領導層統一思想，致力于滿足高速公路服務區顧客需求，在高速公路服務區提供便利店、餐飲、加油站、汽車修理等多項服務，并面向省內外展開招商，吸引品牌和特色商戶入駐，不斷提高服務品質。確立了“規范管理、品牌經營、優質服務、顧客滿意”的企業精神，設立“以財務預算為主線，以預算管理為手段，努力提高各服務區經濟效益”的管理思路。
 為使全員參與其中，公司領導層親自到各服務區進行實施預算管理對公司的促進作用進行宣傳與教育，所屬各服務區充分重視，均成立了預算管理領導小組，建立預算管理責任制，分解責任、目標到人，實現了“要我控制成本”向“我要控制成本”的思想轉變，形成了人人爭創效益，人人控制成本的思想。
 二、實施預算管理，為公司創收及控制成本提供了保障。
 公司通過實施預算管理后，首先，加強了對服務區的控制，所有的營運資金、管理成本的開支均由總公司掌握和控制，使服務區的財務管理由監督型向控制型轉變，促使各區域負責人嚴格遵守財務制度，維護財經紀律；其次，服務區實行“收支兩條線”管理，所有的收入都必須及時足額的存入各服務區開設的收入賬戶，月底再將各服務區所有的收入存入公司指定的收入賬戶，由公司統一調配使用，大大提高了資金利用率。服務區的所有支出費用，都是從各服務區的支出賬戶上列支，所有列支的費用都是用公司統一下撥，同預算管理制度相結合，實現了財務管理工作的事前預測、事中控制、事后分析；第三，總公司通過各服務區收入、支出分項目進行核算，不但有利于找出成本可控點，而且對各服務區的經濟成果進行考核，為下一步財務決策提供依據。第四，為更有效控制成本，公司制定了四項單項考核的費用——辦公費、差旅費、業務招待費、車輛使用費，這四項費用一旦超額支出將直接在考核利潤上核減，不能與其他費用對沖。通過預算管理，對這一系列的成本進行控制，公司的成本費用得到了很好的控制。　　三、實施預算管理，提升了服務商業價值，確保了利潤的穩步發展。
 利潤是通驛公司經營的最終財務目標，通過收入的持續增長和成本的有效控制，使服務區的商業價值不斷提升，達到最終財務目標。通驛公司的收入包括自營業務的收入（如：便利店的收入）和招商收入（各招商業務的收入）。為使通驛公司利潤穩步發展，通驛公司通過預算管理對各服務區下發每年增長10%的預算指標，使得服務區每年的收入得到穩步發展，通驛公司在成本和費用控制方面的重點在于制定合理的預算目標，并加強對預算執行度的控制，確保公司的每一項成本和費用支出都“花的其所”，都能產生相應的效益。在收入和管理費用共同控制的基礎上，使得利潤的增長得到保障，促進了通驛公司的不斷發展。通驛公司在積極謀求的收入增長不是粗放經營方式下的增長，而是在實現內部精細化管理，成本費用預算得到有效控制，服務區經營資源得到有效利用前提下的良性增長。例如：梁金山服務區便利店的收入在2009年全年收入為1256萬元，而在2010年的便利店收入則為1476萬元，管理費用從548萬元下降至435萬元。