淺談國內銀行表外業務的風險問題

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淺談國內商業銀行表外業務的風險問題

【摘要】首先對商業銀行表外業務概述，并對商業銀行開展表外業務的原因進行分析（很大程度上是為了逃避金融管制）；其次對商業銀行表外業務的開展在獲得收益的同時存在的風險的分析；最后針對商業銀行表外業務具有的多風險性采取風險管理措施，對表外業務風險進行控制。
【關鍵詞】表外業務、或有風險業務、無風險表外業務、或有收益業務、業務風險、風險控制

 20世紀80年代以來，隨著金融證券化、金融市場一體化的發展，金融工具的創新，各國商業銀行的表外業務得到了長足發展。與國際同業相比，結算、代理、銀行卡是我國商業銀行傳統的表外業務，風險小，業務量大，收益穩定，一直是我國商業銀行表外業務的核心。
 一、國內商業銀行表外業務概述
 （一）商業銀行表外業務的定義
 表外業務（Off-Balance Sheet Activities，OB）是指商業銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債但能增加銀行收益的業務。
 它有狹義和廣義之分。
 狹義的表外業務是指那些雖未列入資產負債表，但同表內的資產業務或負債業務關系密切的業務。
 廣義的表外業務則除了包括狹義的表外業務，還包括結算、代理、咨詢等無風險的經營活動，所以廣義的表外業務是指商業銀行從事的所有不在資產負債表內反映的業務。
 通常我們所說的表外業務主要指的是狹義的表外業務。通常可分為擔保類業務、承諾業務和金融衍生交易類業務3大類。
 （二）商業銀行表外業務的分類
 從有無風險角度，商業銀行表外業務可分為：     或有風險業務，主要有銀行提供各類擔保、承諾、以及各種金融衍生品業務等，種類繁多，是銀行表外業務的主體。包括具有內含性的業務，如金融衍生工具、信用證業務、票據承兌業務和具有組合風險的業務，如信用卡中的各種風險。     無風險表外業務，包括結算、代理、咨詢、信托、租賃等各種金融服務性業務；主要是利用銀行現有的物質、人力、技術等優勢資源為客戶提供中介性的服務，這種業務，本身風險很�。�可以忽略不計），是當前表外業務收入的主要來源。
 或有收益業務，包括表外應收未收利息等。
 （三）商業銀行開展表外業務的原因：
 1、為了適應利率的下調，尋找新的利潤增長點
 銀行的低利率降低了銀行資金的邊際利潤，使銀行存貸利差不斷縮小。在這種情況下，商業銀行的獲利空間已十分有限，為了適應市場環境的變化，必須開拓各種非利息業務，尋找新的利潤增長點。
 2、為了化解不良貸款所形成的金融風險
 從銀行信貸資產的質量來看，世界前20家銀行的平均不良資產率僅為3.27%，其中花旗銀行和美洲銀行的不良資產率分別為1.4%和0.85%。這就需要利用表外業務來防范與化解金融風險。
 3、降低運營成本，提高資產報酬率
隨著銀行成本增加，收益下降，單純的傳統業務已難以滿足客戶多層次多樣化的金融需