淺談中小企業財務管理存在問題與改進對策_答辯問題

答辯問題

問題1、從加強企業內部控制的角度，針對中小企業存在的領導權集權嚴重及財務制度不健全對企業內部成本管理的不利影響提出建議性對策？

答：在我國現行經濟環境下，中小企業實行集權式管理是一種普遍現象。企業發展初始階段，由于人力配置不到位，財務制度不健全，市場定位、企業文化等方面無法有效的融合，為了減少企業的經營風險和資金風險，勢必會采取一些集權管理行為。但隨著企業的發展壯大，對內部管理和風險控制的要求越來越高，領導權集中的弊端就顯現出來了。

①不利于調動下層人員的積極性，有權多做事，無權少做事。

②集權導致最高領導人工作負荷過重，事無巨細，就耗費了很大一部分思考、布局和決策的時間和精力。

③不利于中層管理人的培養。成熟企業的人員結構永遠是梯隊式的，集權嚴重會形成人員的斷層，使企業抵御風險的能力大大降低。

④可能導致企業重大的決策失誤。俗話說，三個臭皮匠頂個諸葛亮，集思廣益在企業決策的時候可能起到至關重要的作用。

企業發展初期的企業同樣面臨另外一個問題就是財務制度不健全，具體的表現和不利有：

①財務控制性薄弱，缺乏科學性。沒有成文的財務規章制度，   

沒有預算控制，造成經營成本和各項費用的浪費，發票報銷彈性較大且規范性較差，最普遍的現象就是“打白條”，這種還存在極大的稅務風險。

②財務制度無法覆蓋公司的每個部門及每個經營環節，當員工違反了財務制度而你去跟他溝通的時候，員工會很抵觸，認為你在跟他過不去，直接反應就是“我不知道啊，這樣也不行啊”。

③財務人員的專業素養不高，很多企業的財務只是一個賬房先生，真正好的財務團隊應該是懂業務、有價值、有收益的專家型團隊。

針對以上中小企業存在的領導集權和財務制度缺失的現象，提以下幾點意見：

①企業最高領導層在可控范圍內適當的權利下放，形成企業的人力金字塔，企業領導者的大部分工作是管人，而不是管事。

②企業領導者要提高對財務管理的重視程度，首先要找一個有價值、有能力的財務負責人，完善企業的各項財務制度并且滲透到每個部門、每個生產經營環節，嚴控各項經營風險。

問題2、結合實際分析中小企業融資存在的風險，中小企業在融資過程中應如何應對其所面臨的風險？

答：中小企業在創業初期往往是依靠自由資金，但企業要發展，規模要壯大，企業就會面臨融資的問題。我國中小企業在融資方面會面臨較大企業更多的困難和風險，中小企業的融資風險是由多種不確定因素帶來的。

國家經濟政策所導致的融資風險

一般而言，由于中小企業生產經營極不穩定，國家經濟金融政策的變化，都有可能對它的生產經營、市場環境和融資形勢產生一定的影響。如果中小企業不能根據國家經濟金融政策的變化做出敏銳的反應和及時調整，將會給中小企業的融資帶來一定的風險，進而影響到中小企業的發展。如國家的產業政策限制的行業，其直接融資和間接融資的風險都較大，如果企業經營得不到正常的資金供給，企業就難以為繼。又如，在貨幣政策緊縮時期，市場上資金的供應減少，受此影響，中小企業通過市場來籌集資金的風險增大。要么籌集不到資金，要么融資成本提高、融資數量減少，直接影響了企業資金鏈連續性，并進一步增大了中小企業的經營風險。據統計，今年大量企業遇到這種情況，融不到資金是企業經營困難，融到的資金成本過高，造成還貸壓力過重，致使企業難以放手經營。

經營的不穩定性導致的融資風險                          

中小企業對外界經濟環境的依存性較大，因而中小企業除對國家產業政策和金融政策有著較強的敏感性外，國家經濟制度安排，宏微觀經濟環境的變化，行業競爭態勢的加劇，也將增大中小企業的經營風險，最終影響中小企業的經營和發展。那些經營不佳或銷售渠道不暢，或競爭實力不夠或難以實行多元化經營來分散風險的中小企業往往首先受到市場的沖擊。而經營風險的增大又使中小企業的經營穩定性遭到破壞，進而更難滿足市場融資的條件，融資更加困難。

管理水平低下所導致的融資風險

管理水平低下主要表現在，中小企業的管理觀念落后，內部管理基礎工作缺乏和管理環節薄弱，人員素質普遍不高，對市場的潛在需求研究不夠，產品研制的技術力量有限，對市場的變化趨勢沒有預見性等。由于管理上的種種缺陷，致使中小企業的后勁不足。高開業率和高廢業率是中小企業的主要特點，從而使得商業性金融機構非常謹慎。在我國，中小企業5年淘汰率近70%，約30%左右的小企業處于虧損狀態，僅有三成左右具有成長潛能，七成左右發展能力很弱，能夠生存十年以上的中小企業僅占1%.因此，中小企業無論是進行直接融資，還是間接融資，都會面臨諸多融資障礙，融資風險往往很大。

信用危機所導致的融資風險

中小企業自身信用等級低，這是其普遍存在的現象。中小企業自身規模有限、資金缺乏、信用水平低、沒有完整的企業規劃、倒閉率高、貸款償還違約率高。中小企業一般是由具有血緣關系的人共同創立，大多實行家族式管理，產權結構不明晰，企業經營效率不高，開拓新的市場難，不能有效地避免市場風險，影響了中小企業的償債能力，造成了其履約能力的下降。銀行的首要目標是安全性、流動性和收益性，然而中小企業的高倒閉率和高違約率使得銀行難以遵守安全性和收益性原則，導致銀行不愿放貸。 

同時，中小企業對金融系統市場化程度的提高嗅覺不靈敏，主動出擊意識不強，而且缺乏高素質的金融人才，對金融市場和融資工具生疏和不懂得樹立和宣傳自身金融形象，從而束縛自身開拓融資渠道的可能性。

問題3、試舉例哪些政策或措施可以促進中小企業創新，提高其核心競爭力？

答：①提高產品競爭力和客戶服務。

一個企業的核心競爭力主要就是產品競爭力，無論你的產品是貨物還是服務，都要盡量保持在同行業中有個較高的性價比和客戶體驗度。

②集權與分權相結合，橫向與縱向交叉管理。

經營方向和決策權掌握在少數頂層管理者手中，日常經營管理權下放到中層管理者手中；各部門間多相互溝通，協作共贏；制定完善的獎懲機制，提高底層員工的積極性；替員工做好職業規劃，保證員工的穩定性。

③重視財務管理

財務滲透到業務，業務懂財務，提高財務部門在公司會議中的話語權，把財務應用到業務、管理、預算、控制、分析、決策等各環節，做好內部以及外部風險防控。