中國上市公司財務(wù)造假識別研究

1.導(dǎo)論____________________________________________________________3

1.1選題背景_______________________________________________________3

1.2研究意義_______________________________________________________4

1.3研究思路與方法_________________________________________________4

1.3.1研究思路_____________________________________________________4

1.3.2研究方法_____________________________________________________5

2.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀___________________________________________________5

2.1國外研究現(xiàn)狀___________________________________________________5

2.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀___________________________________________________6

2.3國內(nèi)外研究評述_________________________________________________6

3上市公司財務(wù)造假的描述性分析_____________________________________6

3.1概念界定_______________________________________________________6

3.2上市公司財務(wù)造假的要素_________________________________________7

3.2.1以管理層為造假的主體_________________________________________7

3.2.2以會計數(shù)據(jù)作為造假的客體_____________________________________7

3.2.3以改變企業(yè)的真實盈利狀況為造假的動機_________________________8

4上市公司財務(wù)造假分析及識別_______________________________________8

4.1虛構(gòu)交易，調(diào)節(jié)利潤_____________________________________________8

4.2調(diào)節(jié)收入、費用，操縱利潤_______________________________________9

4.3主要識別方法分析_______________________________________________10

5結(jié)論及政策建議___________________________________________________11

5.1結(jié)論___________________________________________________________11

5.2政策建議_______________________________________________________12

5.3不足與展望_____________________________________________________12

參考文獻___________________________________________________________13

內(nèi) 容 摘 要

我國上市公司(The listed company)是指所發(fā)行的股票經(jīng)過國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的證券管理部門批準(zhǔn)在證券交易所上市交易的股份有限公司。所謂非上市公司是指其股票沒有上市和沒有在證券交易所交易的股份有限公司。我國上市公司的發(fā)展要從1990年11月26日成立的上海證券交易所開始。隨著我國經(jīng)濟高速發(fā)展，人均GDP和可支配收入較之以前大幅度提高,居民的生活條件也得到了極大的改善,居民可用于投資的資金也顯著增加，我國股票市場也出現(xiàn)了快速的發(fā)展階段。要保證股市的健康發(fā)展，自然離不開對上市公司的監(jiān)管，自1992年成立中國證券監(jiān)督管理委員會以來，國家在監(jiān)管政策上，也隨著證券市場的發(fā)展而發(fā)展。

隨著經(jīng)濟政策、經(jīng)濟法規(guī)和核算制度的調(diào)整變化，新的財務(wù)造假行為不斷出現(xiàn)，而且手段翻新花樣繁多，幾乎到了防不勝防的地步。有嚴(yán)重的虛構(gòu)交易、虛構(gòu)收入和利潤的財務(wù)欺詐，有利用會計準(zhǔn)則、會計制度的缺陷來操縱利潤、調(diào)節(jié)資產(chǎn)，也有利用其他手段進行財務(wù)造假的行為。通過對虛構(gòu)容易出現(xiàn)的項目或事項進行識別研究，讓操縱利潤、虛構(gòu)交易或事項、粉飾財務(wù)數(shù)據(jù)都無所遁形。

關(guān)鍵詞：上市公司；財務(wù)造假；識別方法