中國上市公司財務造假識別研究

內 容 摘 要

近年來，我國上市公司頻繁爆出的財務造假事件，例如編制虛假會計報表的瓊民源， 2012年的萬福生科造假事件等等，該類型的社會事件造成極大負面影響。本論文以此為依據，深入了解造假事件的全過程，并對其收入確認方式進行解析，結合關聯方交易策略，剖析上市企業財務造假的特點、危害，而后選擇我國的財務造假案——成都金亞科技（300028）進行案例分析，通過這個案例分析，發現該公司在內部控制、公司領導層法制觀念、會計師事務所審計三個方面存在著嚴重的問題，由此致使該公司運用巨額虛假貨幣資金、巨額虛假預付工程款等手段來虛增公司的利潤。因此，本論文從企業內控機制出發，并深化企業管理者守法思想，提高會計機構的監管力度，以此來加強上市企業財務造假的防御策略，希望可為解決上市企業財務造假現象貢獻一份力量。 

[關鍵詞]：上市公司；財務造假；金亞科技

目       錄

1 緒論4

1.1研究背景4

1.2研究目的4

2 中國上市公司財務造假的現狀及原因分析5

2.1我國上市公司財務造假現狀5

2.2我國上市公司財務造假的危害5

2.2.1損害投資者的利益5

2.2.2妨礙我國金融市場的有序健康發展6

2.2.3引發社會信任危機6

2.3財務造假的成因6

2.3.1內控結構失衡6

2.3.2外部監奮監管不力7

2.3.3籌資融資以及維持上市地位的需要7

3金亞科技財務造假案例分析8

3.1金亞科技簡介8

3.2金亞科技財務造假的手段分析8

3.2.1案件回顧9

3.2.2財務造假的手段10

2.3金亞科技財務造假事件的原因分析13

2.3.1內部控制制度存在重大缺陷13

2.3.2公司領導層法制觀念淡薄13

2.3.3會計師事務所嚴重失職14

3上市公司財務造假的防范措施14

3.1建立健全的企業內部控制制度14

3.2加強會計人員的職業道德培養14

3.3完善企業的會計準則，減少會計操縱空間15

3.4加強對會計師事務所的監督力度15

3.5加大處罰力度，提高財務造假的成本15

3.6強化公司領導層的法制觀念15

4 結論16

文獻