建立和完善內(nèi)部控制制度的必要性研究

內(nèi) 容 摘 要

在新形勢下，企業(yè)必須明確建立和完善內(nèi)部控制制度的必要性，從源頭和制度上保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。本文從建立和完善內(nèi)部控制制度的必要性入手，針對企業(yè)存在控制環(huán)境失敗、內(nèi)控機(jī)制不健全、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差、信息流通不順暢、職責(zé)不清、責(zé)任不明、內(nèi)部監(jiān)督缺乏等問題，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在組織規(guī)劃、會(huì)計(jì)記錄控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等主要環(huán)節(jié)，組織實(shí)施內(nèi)部控制，同時(shí)從加快經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐，建立產(chǎn)權(quán)清晰、代理關(guān)系明確的現(xiàn)代公司法人治理結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)運(yùn)作國家監(jiān)督方式、改革會(huì)計(jì)人員管理體制、充分運(yùn)用現(xiàn)代高科技手段等宏觀政策上強(qiáng)化內(nèi)部控制，從而建立和完善內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制制度、組織規(guī)劃、資產(chǎn)保護(hù)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制 

目         錄

內(nèi) 容 摘 要4

一、內(nèi)部控制制度概述1

（一）、內(nèi)部控制制度的含義1

（二）、內(nèi)部控制制度的分類1

（三）、內(nèi)部控制制度的目標(biāo)1

1、有助于管理層實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標(biāo)1

2、保護(hù)單位各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失1

3、保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性2

二、建立和完善內(nèi)部控制制度的必要性2

三、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度主要存在的問題2

（一）、企業(yè)未能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制2

（二）、公司治理機(jī)制不完善2

（三）、預(yù)算管理不規(guī)范3

（四）、管理權(quán)責(zé)不清3

（五）、激勵(lì)約束機(jī)制不健全3

四、解決我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的方法3

（一）、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境3

1、加強(qiáng)董事會(huì)在內(nèi)部控制體系中的作用3

2、重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的企業(yè)文化氛圍4

3、充分體現(xiàn)以人為本的思想，促進(jìn)經(jīng)理人市場的培育和發(fā)展4

4、利用外部中介組織，特別是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的建議作用4

5、重視“人為為人”的集體主義精神建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控最高境界5

（二）、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策5

1、完善公司治理結(jié)構(gòu),建立現(xiàn)代企業(yè)制度5

2、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的作用5

3、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制行為主體“人”的重要性5

4、建立完善的管理監(jiān)控機(jī)制5

5、建立高效、開放的信息溝通系統(tǒng)6

（三）、完善公司的內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)6

1、推行職務(wù)不兼容制度6

2、杜絕高層管理人員交叉任職制度6

3、加強(qiáng)授權(quán)審批控制6

4、引進(jìn)全面預(yù)算管理6

（四）、值息溝通7

（五）、進(jìn)一步完善內(nèi)部管理監(jiān)督長效機(jī)制的對策7

1、完善管理監(jiān)督制度，優(yōu)化監(jiān)督流程7

2、強(qiáng)化日常檢查機(jī)制，加大查處力度8

3、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，不斷開拓創(chuàng)新8

五、建立和完善我國內(nèi)部控制制度的對策8

（一）、組織機(jī)構(gòu)控制8

（二）、授權(quán)批準(zhǔn)控制9

（三）、會(huì)計(jì)記錄控制9

（四）、資產(chǎn)保護(hù)控制10

（五）、職工素質(zhì)控制11

（六）、預(yù)算控制11

（七）、風(fēng)險(xiǎn)控制11

（八）、編制業(yè)績報(bào)告12

結(jié) 論13

文獻(xiàn)