資產負債表中有關貨幣資金內部控制問題的研究

一、資產負債表中企業貨幣資金概述及內部控制4

（一）資產負債表中貨幣資金的概念4

（二）資產負債表中貨幣資金的內部控制4

（三）資產負債表中貨幣資金內部控制目標4

二、資產負債表中貨幣資金內部控制存在的問題4

（一）出納人員私設“小金庫”4

（二）私自涂改支票5

（三）企業不相容職務不分離5

（四）企業印章交由一人掌管6

三、關于企業資金內部控制存在的問題改善措施6

（一）貨幣資金職務分離制度6

（二）嚴禁私設“小金庫”，杜絕亂用企業貨幣資金現象的發生7

（三）嚴懲私自涂改支票行為7

（四）加強票據和印章的管理8

（五）加強財務人員績效考核，實施獎懲制度8

（六）完善內部審計機制8

（七）提高財務人員業務水準和職業素養9

（八）建立內部的獨立審計部門或聘請注冊會計師9

四、結論10

參 考 文 獻11

內 容 摘 要

隨著我國經濟的逐步騰飛，企業管理體制改革的逐步深化，社會生產程度的日益提高，企業中的財會研究也日益重要，尤其是資產負債表中關于貨幣資金內部控制的管理研究更是研究中的重中之重。資產負債表中有關貨幣資金的內部控制是企業內部控制的核心，它對于企業的整個發展以及管理活動起到了約束和指導作用。貨幣資金始終是企業內部控制的重點，企業應切實分析影響貨幣資金內部控制中出現一系列舞弊因素，并且針對這一系列因素找出有效途徑加以治理，如為了有效實施企業貨幣資金內部控制，企業應帶頭督促執行內部控制，配備德才兼備的人員執行內部控制，不斷檢查和完善內部控制制度，嚴格遵守銀行結算紀律，等等。

本文在理清資產負債表中企業貨幣資金內部控制的定義及相關概念的基礎之上，切實分析影響貨幣資金內部控制的有關因素，并對癥下藥，提出相應的應對措施，以期對完善我國的貨幣資金內部控制方面的管理提供有益指導。

關鍵詞：資產負債；貨幣資金；內部控制