內部控制制度研究

目       錄

內部控制的概述…………………………………………………………… 3

(一)、內部控制的概念………………………………………………………3

（二）、內部控制的整體框架…………………………………………………3

1、控制環境……………………………………………………………… 3

2、風險評估……………………………………………………………… 3

3、控制措施……………………………………………………………… 3

4、信息與溝通…………………………………………………………… 3

5、監控檢查……………………………………………………………… 4

二、我國企業內部控制體制現狀及成因分析………………………………… 4

（一）、缺乏良好的內部控制環境……………………………………………4

1、法人治理結構不完善………………………………………………… 4

2、管理理念存在偏差…………………………………………………… 4

3、人員素質有待提高…………………………………………………… 4

（二）、管理層風險意識淡薄…………………………………………………4

（三）、控制過程薄弱…………………………………………………………4

（四）、監督過程流于形式……………………………………………………5

（五）、信息溝通不順暢………………………………………………………5

三、完善我國企業內部控制體系的對策……………………………………… 6

（一）、改善企業內部控制環境………………………………………………6

1、政府的責任…………………………………………………………… 6

2、企業的責任…………………………………………………………… 7

（二）、改善風險管理水平……………………………………………………8

1、強化企業管理者的科學管理意識…………………………………… 8

2、建立風險管理考評體系……………………………………………… 8

3、充分發揮社會相關機構和政府監管部門的監督和支持…………… 8

（三）、完善激勵機制，提高管理層及員工素質………………………………9

（四）、落實相關機構及人員的監督職能………………………………………9

（五）、建立嚴格的信息披露制度………………………………………………9

1．會計信息披露………………………………………………………… 10

2．管理信息披露………………………………………………………… 10

四、結束語……………………………………………………………………… 10

內 容 摘 要

    所謂內部控制，是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公室等類似的決策、治理機構）、管理層和全體員工共同實施的，旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。在社會化大生產中，內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處于企業中樞神經系統的重要位置。內部控制的整體框架由五要素構成，即：控制環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監控檢查。目前，我國企業的內部控制環境存在諸多不完善之處，其董事會、監事會和管理層之間權責利安排混亂，缺乏相互制衡、監督的機制，企業管理者的素質參差，對企業經營的理念也有較大的分歧，整體管理水平并不高，有一部分原因是我們起步較晚，但主要還是人員素質的問題。管理層的風險意識淡薄，沒有

正確理解風險之于企業的意義，也談不上如何應對風險。

關鍵詞：內部控制、內部環境、對策、責任