現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析

                     目   錄

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量表的意義和作用

現(xiàn)金流量表的相關(guān)分析 

現(xiàn)金流量表的會計分析

 1. 現(xiàn)金流量增減變動的差異分析

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

 2. 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析

 3. 現(xiàn)金流量增減變動的趨勢分析

  （二）現(xiàn)金流量表的財務(wù)分析（比率分析）

償債能力分析

現(xiàn)金比率

長期負債償還率

債務(wù)保障率

支付能力分析 

支付股利的能力

支付現(xiàn)金股利的能力

現(xiàn)金充分性比率

盈利能力分析 

營業(yè)利潤現(xiàn)金保證率

經(jīng)營活動現(xiàn)金比率

銷售收入現(xiàn)金回收率

資產(chǎn)現(xiàn)金回報率

現(xiàn)金股利支付保證率

企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?nbsp;

多表并看，結(jié)合其他報表的有關(guān)項目進行分析

對現(xiàn)金流量進行財務(wù)分析過程中需要注意的問題 

要注意從過程和結(jié)果的結(jié)合中來分析現(xiàn)金流量的變化

現(xiàn)金流量表雖然按經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動反映了各項活動現(xiàn)金凈流量，但并不能據(jù)此判斷各項活動的效果好壞

對不同企業(yè)、同一企業(yè)不同時期的現(xiàn)金流量表進行比較分析時，要注意其可比性

【內(nèi) 容 摘 要】

    現(xiàn)金流量表是專門揭示企業(yè)在某一特定時期內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物變動情況的一種會計報表。通過對現(xiàn)金流量表的分析，可以了解企業(yè)本期及以前各期現(xiàn)金的流入、流出及結(jié)余情況，還可了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性，判斷企業(yè)的財務(wù)狀況，企業(yè)各期利潤的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)問題，從而正確評價企業(yè)當(dāng)前及未來的償債能力、盈利能力、支付能力和發(fā)展能力等。為投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他有關(guān)方做出正確的決策，提供充分、有效的依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物；現(xiàn)金流量； 現(xiàn)金流量表；會計分析；財務(wù)分析