當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題及完善措施

目       錄

一、內(nèi)部控制相關(guān)理論介紹…………………………………………………… 4

二、我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀及問題…………………………………… 5

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基礎(chǔ)薄弱………………………………………………… 5

（二）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏科學(xué)性和連貫性………………………… 6

（三）流動(dòng)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)存在漏洞…………………………………………… 7

（四）人員素質(zhì)偏低…………………………………………………………… 8

（五）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在薄弱環(huán)節(jié)………………………………………… 8

（六）缺乏監(jiān)督獎(jiǎng)懲力度……………………………………………………… 9

三、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)失控的原因………………………………………………… 10

（一）控制環(huán)境失效…………………………………………………………… 10

（二）缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)……………………………………………………… 11

（三）信息溝通不暢…………………………………………………………… 12

（四）缺乏控制活動(dòng)…………………………………………………………… 12

（五）內(nèi)部監(jiān)督失效…………………………………………………………… 13

四、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要性………………………………………… 13

（一）有利于更好地貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度………………………………… 13

（二）有利于規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序……………………………………………… 14

（三）有利于完善會(huì)計(jì)管理制度體系………………………………………… 14

（四）有利于改善經(jīng)濟(jì)單位管理……………………………………………… 15

（五）有利于提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量…………………………………………… 15

（六）有利于保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效性和合法性……………………………… 16

五、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建議及方法………………………………………… 16

（一）提高單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度重要性的認(rèn)識(shí)………………… 16

（二）建立一支經(jīng)過正規(guī)培訓(xùn)的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍………………………… 17

（三）建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系………………………………………………… 17

（四）建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度…………………………………………… 18

（五）不相容崗位相分離控制………………………………………………… 19

（六）建立財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度……………………………………………………… 19

（七）明確規(guī)定計(jì)算機(jī)對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法……………… 20

（八）其他一些方法…………………………………………………………… 21

六、我國企業(yè)內(nèi)部控制目前作法中的經(jīng)驗(yàn)與成績……………………………21

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部會(huì)計(jì)制度在我國已實(shí)行多年，實(shí)際工作中內(nèi)部控制的執(zhí)行尚存在一定的問題，尤其在現(xiàn)代企業(yè)管理中。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，貫穿于企業(yè)管理的全過程，加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部管理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要手段。強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)規(guī)范現(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)具有重要的意義。因此，我們必須完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在企業(yè)的作用，挖掘它的價(jià)值潛力。

本文簡要闡述了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性，論述我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀、產(chǎn)生的原因，并針對(duì)存在的問題提出完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建議及方法。