華誠貿易有限公司內部控制現狀分析

目       錄

一、企業內部控制概述2

（一）、內部控制概念2

（二）、內部控制建設的基本原則2

（三）、控制建設的基本特征2

（四）、公司內部控制的作用3

1、解決會計信息失真、保證國民經濟正常運轉的客觀要求3

2、建立現代企業制度，強化內部管理，提高經濟效益的客觀要求4

3、統合企業整體的有力工具4

4、防范財務風險的客觀要求4

二、案例                                                                  4

（一）、華誠貿易有限公司背景簡介4

（二）、華誠貿易有限公司內部控制工作的現狀4

（三）、華誠貿易有限公司內部控制存在的問題4

1、經營管理者對內部控制不夠重視5

2、內部監督審計管理較弱5

3、經營活動缺乏有效性和合法、合規性5

4、內部控制環境存在的不足6

5、會計信息系統內部控制不完善6

三、改善華誠貿易有限公司內部控制的措施建議7

（一）、提高單位負責人對內部控制重要性的認識7

（二）、加強內部監督和強化外部監督7

（三）、規范會計基礎工作，提高會計工作水平9

（四）、加強內部控制環境的建設9

（五）、加強信息傳遞和溝通9

（六）、強化公司內部會計信息系統的建設10

內 容 摘 要

內部控制作為企業管理活動中的一種自我調整和制約的手段，從其形成至完善，大體經歷了內部牽制的采用—制約機制的建立—控制體系的形成三個階段。企業內部會計控制是企業為保證經營業務活動的有序進行而制定和實施的會計政策和程序，它的主要作用是確保資產的安全完整和會計信息的真實準確。在西方國家，內部控制經過漫長的發展，也已形成了一整套比較完善的內部控制系統，并已主導著國際內部控制的發展方向。然而，對我國來講全面認識內部控制還剛剛開始，會計信息失真、經營失敗及不守法經營等在很大程度上都歸結為企業內部控制的失靈。因此。建立和完善企業內部控制策略是當前企業管理面臨的一個重要問題。

關鍵詞：   內部控制  現狀  會計信息