企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究

 一、緒論……………………………………………………………4

（一）、選題背景…………………………………………………4

（二）、選題的意義和目的………………………………………4

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的重大意義…………………………5

（一）、內(nèi)部控制環(huán)境的內(nèi)涵……………………………………5

（二）、內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)行良好的保障………………………5

（三）、內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提……6

三、我國(guó)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀……………………………………6

（一）、典型案列…………………………………………………6

（二）、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境中的常見問題………………………7

 1、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)問題…………………………………………7

2、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)問題……………………………………………8

3、企業(yè)文化問題…………………………………………………8

4、員工素質(zhì)控制問題…………………………………………8

5、法律環(huán)境問題………………………………………………9

四、企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化…………………………………9

（一）、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化……………………………………9

1、強(qiáng)化董事會(huì)和獨(dú)立董事職責(zé)…………………………………9

2、推進(jìn)審計(jì)委員會(huì)的良好運(yùn)行保障內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量………10

3、完善監(jiān)事會(huì)制度………………………………………………10

（二）、設(shè)計(jì)完善的組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)分派體系…………………10

（三）、建設(shè)優(yōu)秀的企業(yè)文化……………………………………10

(四)、提高企業(yè)人員整體素質(zhì)完善人力資源政策……………11

（五）、重視法律風(fēng)險(xiǎn)管理………………………………………11

 五、結(jié)論…………………………………………………………12

參考文獻(xiàn)…………………………………………………………13

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究

內(nèi) 容 摘 要

內(nèi)部控制是伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)和信息的完整性、安全性、可靠性的重要制度措施。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制執(zhí)行的前提，一家企業(yè)即便內(nèi)部控制制度再健全，如果沒有良好的內(nèi)部控制環(huán)境作為支撐也都會(huì)成為擺設(shè)而不能發(fā)揮出應(yīng)有的作用，因此內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的重要組成部分，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和前提，內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接關(guān)系到內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制環(huán)境作為推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的力量，是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和核心，其好壞直接決定內(nèi)部控制整體框架的實(shí)施效果。因此，要準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制制度達(dá)到規(guī)范和提升經(jīng)營(yíng)效果的目標(biāo)，內(nèi)部環(huán)境建設(shè)是非常重要的。本文闡明了內(nèi)部控制環(huán)境的重要性并通過巨人集團(tuán)失敗案列探討了內(nèi)部控制環(huán)境在企業(yè)管理中所起的作用，針對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀提出了改進(jìn)和優(yōu)化措施，以期改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制   內(nèi)部控制環(huán)境   企業(yè)