淺析企業財務管理中的稅收籌劃

一、企業財務管理中稅收籌劃概述2

（一）稅收籌劃的概念2

（二）稅收籌劃的特點2

1、合法性2

2、籌劃性2

3、專業性3

4、目的性3

5、多維性3

6、整體性原則4

7、成本效益原則4

8、風險防范原則4

二、企業財務管理中稅收籌劃的可行性分析5

（一）理念的轉變為稅收籌劃提供了環境基礎5

（二）不同經濟活動的稅收差別待遇為稅收籌劃提供了空間維度5

（三）稅收制度的完善為稅收籌劃提供了時間維度5

（四）經濟全球化為現代企業進行稅收籌劃提供了輔助條件6

三、企業財務管理中稅收籌劃的必要性6

（一）通過減輕稅收負擔提升企業價值6

（二）通過提高企業財務管理水平提升企業價值6

（三）通過合理利用國家稅收優惠政策進行稅收籌劃提升企業價值6

四、稅收籌劃的技術7

（一）節稅籌劃技術7

1、免稅技術7

2、減稅技術7

3、稅率差異技術7

4、分割技術7

5、扣除技術8

6、抵免稅技術8

7、延期納稅技術8

8、退稅技術8

（二）避稅籌劃技術8

1、成本調整法8

2、價格轉讓法8

3、融資法9

4、租賃法9

5、低稅區避稅法9

（三）稅負轉嫁技術9

1、順轉9

2、逆轉9

3、混轉9

4、資本還原10

四、加強企業財務管理中稅收籌劃的應對之策10

（一）樹立稅收籌劃的意識10

（二）提高稅收籌劃理論研究的層次和水平10

（三）大力提高征納雙方人員的素質10

（四）完善我國的稅收法制10

（五）采取審慎的態度11

參考文獻11

內 容 摘 要

在現代市場經濟環境下，企業作為自主經營、自負盈虧的市場主體，其經營目標在于通過使用各種財務手段和其他經營手段使企業利潤最大化或使股東權益最大化。與此同時，企業作為納稅人，對國家負有無償的納稅義務，這就決定了其稅收的支出是企業資金的凈流出，必定影響到企業利潤最大化目標的實現。因此，企業稅收籌劃作為實現現代企業經營目標的重要手段，對企業投資決策、經營運行產生著深刻的影響。降低稅收成本、節約稅收支付等于直接增加企業的凈收益。本文對企業財務管理中稅收籌劃的可行性、必要性，企業財務管理中稅收籌劃的主要方式；如何加強企業財務管理中稅收籌劃的應對之策等進行了深入地分析研究，為企業財務管理實施稅收籌劃提供了一定的參考。

【關鍵詞】企業  財務管理  稅收籌劃