所得稅會計問題研究

目       錄

摘要3

一、所得稅會計基本理論概述4

（一）所得稅會計的性質4

（二）所得稅會計的基本要素5

（三）資產計稅基礎的確定5

（四）負債計稅基礎的確定5

二、差異的產生和分類6

 （一）差異的產生6

 （二）差異的分類6

三、所得稅會計處理方法和選擇7

（一）應付稅款法7

（二）納稅影響法7

（三）資產負債表債務法7

四、我國所得稅會計目前存在的問題8

（一）會計環(huán)境問題8

（二）稅法和會計標準的差異問題9

（三）會計人員素質問題9

（四）所得稅征收模式問題9

三、完善我國所得稅會計的建議9

結語12

內 容 摘 要

隨著企業(yè)經營范圍的擴大，所得稅會計處理方法的不同，對所得稅會計會產生重要影響。會計制度與稅法在收益、費用或損失的確認和計量原則方面的不同，而導致按照會計制度計算的稅前會計利潤與按照稅法規(guī)定計算的應稅所得之間存在差異，企業(yè)繳納所得稅時需要進行納稅調整。 企業(yè)所得稅會計是會計制度與稅收制度之間的差異在所得稅會計核算中的具體體現(xiàn)。由于我國所得稅會計規(guī)范互不協(xié)調，企業(yè)在稅前會計利潤和應稅所得的前后出入，為了提高會計信息質量，滿足信息使用者對會計信息更高層次的要求，有必要選擇一種統(tǒng)一、規(guī)范、操作性強的所得企業(yè)會計處理方法，實務中，各種會計處理方法均有使用，主要有應納稅款法、納稅影響法、資產負債表債務法等，并分析了這些會計方法的利弊以及現(xiàn)在企業(yè)適用的方法。 于此同時還闡述了產生差異的原因和差異的分類，有關的計稅基礎。還有賬面價值與計稅基礎之間存在的差異和缺陷，要做好賬面價值與計稅基礎的分離。并介紹了所得稅會計的基本概述和一般的程序，所得稅會計處理中會計規(guī)范尚不夠健全，方法中存在的問題和所得稅人員和稅務工作中存在的缺陷，并提出了對所得稅人員和會計人員的建議。提出了所得稅會計處理的改進措施。闡述了所得稅會計處理的發(fā)展趨勢。

關鍵字：所得稅，會計，分類與差異、問題與建議