貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)研究

目       錄

一、成都雅家樂稅務(wù)有限公司的簡(jiǎn)介2

二、貨幣資金內(nèi)部控制的概述5

（一）、貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境5

（二）、貨幣資金內(nèi)部控制的基本目標(biāo)5

三、貨幣資金內(nèi)部控制的主要內(nèi)容和意義6

（一）、職責(zé)分工和職權(quán)分離制度6

（二）、授權(quán)和批準(zhǔn)制度7

（三）、內(nèi)部記錄與核對(duì)制度7

（四）、安全制度7

（五）、嚴(yán)密的收支憑證與傳遞手續(xù)8

（六）、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度9

四、公司目前在貨幣資金內(nèi)部控制制度存在的問題2

（一）、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理存在的漏洞5

（二）、銀行存款收支業(yè)務(wù)管理存在的漏洞5

（三）、票據(jù)及印章管理的問題6

（四）、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)方面的問題7

五、產(chǎn)生問題的原因2

六、完善貨幣資金內(nèi)部控制的方法6

（一）、不相容職務(wù)相互分離控制5

（二）、依靠規(guī)范的操作程序與嚴(yán)格的控制5

（三）、提高管理者與員工的素質(zhì)6

（四）、對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)審批權(quán)限控制7

（五）、對(duì)貨幣資金的安全性控制5

（六）、通過運(yùn)用各種籌資，投資手段對(duì)貨幣資金效益進(jìn)行控制5

（七）、對(duì)銀行賬戶、票據(jù)控制6

（八）、建立內(nèi)部稽核制度的控制7

（九）、內(nèi)部報(bào)告制度的控制7

內(nèi) 容 摘 要

貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是單位生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，對(duì)加強(qiáng)單位經(jīng)營管理、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、保證單位會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整等具有積極的促進(jìn)作用。 

貨幣資金是單位流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的條件，其業(yè)務(wù)收支十分頻繁，流動(dòng)性極大，此外貨幣資金既是資本運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，又是資本運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)。貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)，單位在組織會(huì)計(jì)核算的過程中，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，對(duì)于保障企業(yè)單位資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益具有重要意義，所以本次我對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)研究也具有非常的必要性，加強(qiáng)作為會(huì)計(jì)專業(yè)人的我對(duì)這方面的進(jìn)一步了解與認(rèn)識(shí)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)  貨幣資金  內(nèi)部控制制度  設(shè)計(jì)