企業內部控制的動因特征與局限性

摘要1

關鍵詞1

一、內部控制與會計系統2

 (一)、內部控制的定義2

 (二)、內部控制2

（三）、會計系統3

（四）、內部控制與會計系統的關系3

二、管理層責任和內部控制原因4

（一）、保持具有強控制力會計系統的原因4

（二）、成本收益的考慮4

（三）、內部控制的需求5

（四）、財務與行政控制6

（五）、弱內部控制的結果7

三、良好的內部控制的特征9

（一）、控制環境9

（二）、風險評估10

（三）、信息系統10

（四）、控制活動11

（五）、對控制的監控11

四、內部控制的內在局限性12

五、結束語12

參考文獻.....................................................................13

內容摘要

自2001年開始，美國爆發出一系列的財務丑聞，對美國的經濟乃至世界經濟產生了重大的影響，同時嚴重打擊了投資者的信心。尤其是安然公司的財務丑聞，不僅對全球金融市場產生巨大沖擊，還導致百年老店，原五大會計師事務所之一的安達信的倒閉。正是在這一系列丑聞的披露下，美國政府頒布了《薩班斯法案》，該法案對公司提出了更加嚴格的監管要求。2008年5月22日，我國財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》。2010年4月15日，以上五部委聯合發布了《企業內部控制規范配套指引》，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司實行，在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業提前執行。企業內部控制規范的實施是全面提升上市公司和非上市大中型企業經營管理水平和風險防范能力的重大措施。

關鍵詞：監管要求     實行    提前執行     重大措施