企業會計電算化下的內部控制

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一、會計電算化與內部控制的涵義2

（一）會計電算化的涵義2

（二）內部控制的涵義2

二、電算化下的內部控制制度包含的具體內容2

1、系統開發控制2

2、會計電算化信息系統的安全控制3

3、會計電算化信息系統的人員職能控制3

4、會計電算化信息系統的操作控制3

三、會計電算化對企業內部控制帶來的利弊3

（一）會計電算化對企業內部控制帶來的意義3

1、減輕了財會人員的工作強度，提高了會計的工作效率3

2、促使會計工作職能的轉變3

3、促進會計工作規范化4

4、提高了財會人員的素質4

5、促進會計理論和會計技術的不斷發展4

（二）會計電算化對企業內部控制帶來的弊端4

1、財務軟件缺乏兼容性，系統內部連接性差，致使內部控制難度大4

2、數據保密性差、安全性差，致使非法篡改現象嚴重4

3、企業對系統日常維護能力差，會計人員電算化水平急待進一步提高5

4、電算化管理制度與執行脫離5

5、會計電算化系統運行的復雜性問題。5

6、數據輸入操作不當問題。5

7. 會計檔案的管理沒有落實到位。6

四、會計電算化下內部控制存在的問題及風險6

（一）內部控制中存在的問題6

1、原始數據處理不規范6

2、不相容原則的重視程度不夠6

3、會計電算化系統授權存在安全隱患6

4、會計檔案無紙化和電腦操作無形化帶來的影響7

5、網絡環境復雜而滋生內控風險7

6、內部稽核和審計難度的加大7

（二）內部控制中存在的風險8

1、數據與責任的高度統一帶來的風險8

2、錯誤的連續性和重復性帶來的風險8

3、數據的完整性和安全性帶來的風險8

五、強化企業會計電算化系統的內部控制的措施9

1、實施人才培訓制度，全面提高會計人員素質。9

2、建立全面、規范的會計基礎管理制度。9

3、強化操作權限意識，明確崗位責任，實行權限等級控制。9

4、整章建制，實行電算化環境下的制度控制。9

5、做好電算化會計檔案管理工作。9

內 容 摘 要

會計電算化的內部控制是內部會計控制的特殊形式。因此，分析會計電算化對會計業務內部控制的影響，以此為基礎探討電算化會計信息系統環境下的內部控制建設問題，確保企業實行會計電算化內部控制，對企業有一定的現實意義。本文分為五個部分。第一部分介紹了會計電算化及內部控制的基本概念；第二部分闡述了會計電算化下的企業內部控制包含的具體內容；第三部分分析了電算化下的內部控制制度帶來的利弊；第四部分則充分分析了會計電算化下內部控制存在的問題及風險；文章的第五部分提出了強化企業會計電算化系統的內部控制的措施。

關鍵詞：內部控制影響意義問題及風險