淺談會計師事務所內部控制及審計

目       錄

一、內 容 摘 要2

二、內部控制制度的簡述3

(一)內部控制的目標3

(二)內部控制的要素3

三、內部控制制度在會計師事務所的重要性4

(一)我國會計師事務建立內部控制制度的必要性4

(二)內部控制制度缺陷對事務所的影響5

四、我國會計師事務所內部控制存在的問題5

(一)事務所章程不完善，制度安排有缺陷6

(二)激勵機制不合理，人才培養模式老化6

(三)會計師事務所內控文化建設現狀不容樂觀6

(四)控制活動不當6

(五)條線型管理模式不夠完善7

五、健全會計師事務所內部控制機制的設想7

(一)強化政府宏觀調控力度，充分發揮政府部門的主導作用7

(二)制定并嚴格遵守事務所章程7

(三)完善條線型管理模式8

(四)建立科學的考核評價體系與激勵約束機制8

(五)全面防范風險，健全風險反饋機制8

(六)強化人才培訓，提高員工綜合素質9

(七)加強內控文化的培育，形成積極向上的價值觀和社會責任感9

六、會計師事務所應建立科學有效的內部控制制度9

七、參考文獻11

  

一、內 容 摘 要

關于內部控制的理論發展在國外已經歷經幾個階段，內部控制，是指由企業董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務報告的可靠性、經營的效率效果以及現行法規的遵循等目的而提供合理保證的過程。

而在我國則剛剛起步。從最初的內部牽制制度，發展為內部控制制度，以及后來的內部控制結構，到今天已被人們逐漸接受COSO內部控制框架以及加拿大的控制指南，內部控制理論與實踐的產生和發展可以說已有很長一段歷史。但把內部控制用于會計師事務所，強調會計師事務所的內部控制建設，還是一個新的課題。 

關鍵詞： 我國會計師事務所；內部控制制度建設；內控的重要性；新課題