《談企業(yè)現(xiàn)金流量表》

內(nèi)容摘要………………………………………………………………………………2

前言……………………………………………………………………………………3

一、現(xiàn)金流量表的應用………………………………………………………………3

（一）現(xiàn)金流量表對企業(yè)財務管理的作用…………………………………………3

1、財務管理的實質………………………………………………………………… 3

2、現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)狀…………………………………………………………… 4

3、財務狀況變動表的缺陷………………………………………………………… 4

4、現(xiàn)金流量表的優(yōu)點……………………………………………………………… 4

5、現(xiàn)金流量表對企業(yè)財務管理的影響…………………………………………… 5

6、現(xiàn)金流量表的現(xiàn)實意義………………………………………………………… 5

（二）現(xiàn)金流量表對企業(yè)財務決策的作用………………………………………… 6

二、現(xiàn)金流量表的編制及編制要求………………………………………………… 7

（一）企業(yè)一般通過現(xiàn)金流量表附表及資產(chǎn)負債表的表間關系，編制現(xiàn)金流量表附表……………………………………………………………………………………7

（二）編制現(xiàn)金流量表………………………………………………………………8

（三）現(xiàn)金流量表的編制特點………………………………………………………8

（四）現(xiàn)金流量表的應用——分項目現(xiàn)金流量表…………………………………9

（五）現(xiàn)金流量表的編制要求………………………………………………………9

三、 現(xiàn)金流量表的分析……………………………………………………………14

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………………15

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………………17

（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析………………………………………………18

四、現(xiàn)金流量表的學習與運用………………………………………………………18

（一）正確理解利潤與現(xiàn)金流量的形成差異………………………………………19

（二）正確理解三種活動的現(xiàn)金流量所包含的內(nèi)容………………………………19

（三）正確分析三種活動的現(xiàn)金流量凈額，合理評價企業(yè)財務風險……………20

參考文獻…………………………………………………………………………… 21

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)的經(jīng)濟活動是通過各種方式歸結現(xiàn)金交換與流動，最終使自身現(xiàn)金增值的過程，而現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為編制基礎，反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的一種報表。因此對現(xiàn)金流量表的分析，既要掌握該表的結構及特點，分析其內(nèi)部構成，又要結合損益表和資產(chǎn)負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績，既能有效的提供企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金流量信息，有助于企業(yè)的相關者了解如下情況：未來產(chǎn)生現(xiàn)金流入的能力；用現(xiàn)金支付債務的能力；未來外部融資的需求；投資活動是否成功等。又能在評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績、衡量企業(yè)財務資源和財務風險以及預測企業(yè)未來前景方面，起到至關重要的作用。所以在日益崇尚“現(xiàn)金至尊”的現(xiàn)代理財環(huán)境中，現(xiàn)金流量表分析對信息使用者來說是不可或缺的一部分。而本文便從現(xiàn)金流量表的作用、現(xiàn)金流量表的編制及編制要求、現(xiàn)金流量表的分析和現(xiàn)金流量表的學習及運用這四個方面著重向大家闡述我所了解和學習到關于現(xiàn)金流量表的相關知識并希望可以加以運用到以后的工作學習中去。實現(xiàn)從理論到實踐的轉換。

關鍵詞：現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金、能力、作用、要點、指標