淺析企業(yè)現(xiàn)金流量與企業(yè)利潤的內(nèi)在關(guān)系

淺析企業(yè)現(xiàn)金流量與利潤的內(nèi)在關(guān)系2

緒  論2

一、現(xiàn)金流量運轉(zhuǎn)規(guī)律概述2

（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)規(guī)律2

1．彌補本年度固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷等攤銷性費用3

2．支付利息費用3

3．支付本年現(xiàn)金股利3

4．補償本年度己經(jīng)計提，但應(yīng)由以后年度支付的應(yīng)計性費用4

5．為企業(yè)對內(nèi)擴大再生產(chǎn)，對外進行股權(quán)和債權(quán)投資提供額外的資金支持4

（二）投資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)規(guī)律4

1．對外投資現(xiàn)金流出量的補償機制4

2．經(jīng)營性長期資產(chǎn)現(xiàn)金流出量的補償機制5

（三）籌資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)規(guī)律5

二、現(xiàn)金流量數(shù)量關(guān)系分析5

（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量數(shù)量關(guān)系分析6

1．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零。6

2．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零。6

4．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零并恰能補償當期的非付現(xiàn)成本。7

（二）投資活動現(xiàn)金流量數(shù)量關(guān)系分析8

1．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零。8

2．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零。8

（三）籌資活動現(xiàn)金流量數(shù)量關(guān)系分析9

1．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零。9

2．籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零。9

三、現(xiàn)金流量與會計利潤之間的關(guān)系10

四、加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理，提高企業(yè)盈利質(zhì)量的建議10

（三）企業(yè)在籌資活動現(xiàn)金流量方面改善流入流出的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。11

內(nèi) 容 摘 要

利潤是企業(yè)在經(jīng)營管理中不可忽視的重要財務(wù)指標，也是企業(yè)利益相關(guān)者，如股東、債權(quán)人等衡量企業(yè)獲利能力的重要參考標準，然而利潤指標自身的局限性，使得其不能對企業(yè)經(jīng)營成果做出全面、客觀的反映。本論文通過現(xiàn)金流量與利潤之間內(nèi)在關(guān)系理論研究，構(gòu)建了不同的現(xiàn)金流量狀態(tài)下的內(nèi)在關(guān)系分析方法，揭示了現(xiàn)金流量與利潤之間的內(nèi)在聯(lián)系，為正確評價企業(yè)盈利質(zhì)量提供參考。

關(guān)鍵詞  現(xiàn)金流量  利潤  內(nèi)在關(guān)系分析