我國企業內部控制問題及對策探討

目       錄

一、我國企業內部會計控制3

（一）、背景和意義3

（二）、內部控制制度的概念3

（三）、我國實施內部會計控制的必要性3

（四）、內部控制制度的作用4

二、我國企業內部會計控制的現狀5

（一）、內部環境不盡如人意5

（二）、風險管理缺失6

（三）、控制活動不到位6

（四）、信息溝通不順暢6

（五）、監督體系不健全7

三、現行企業中內部控制存在的主要問題7

（一）、對內部控制制度認識不到位7

（二）、企業內部控制制度不完善、不健全7

（三）、內部控制制度執行主體素質較低，制約了內部控制的執行8

（四）、會計信息失真問題嚴重8

四、企業內部會計控制存在問題的原因9

（一）、沒有形成內部控制制度整體統一框架9

（二）、企業風險意識不強9

（三）、內部控制執行不力9

（四）、內部控制機制不健全，控制乏力9

（五）、企業缺乏科學的評價和激勵機制10

五、完善企業內部控制制度的主要措施10

（一）、優化內部控制環境10

（二）、提高管理者素質和財會人員的綜合素質10

（三）、加強內部牽制制度的建立11

（四）、不斷加強和完善內部控制系統11

內 容 摘 要

內部控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物,是現代企業管理的重要手段,也是企業生產經營活動賴以順利進行的基礎。規范企業內部控制建設,對于改善我國企業的內部控制現狀,保證會計信息的質量,完善公司治理和信息披露制度,保護投資者的合法權益并保證資本市場的有效運行具有十分重要的意義。目前,在我國企業中,有一部分單純追求銷量和利潤最大化,忽視了企業內部控制管理,管理思想僵化弱化,使企業內部管理局限于生產經營型管理格局之中,然而,導致企業內部控制制度執行不嚴,貫徹落實流于形式,內控制度作用沒有得充分的發揮,另一方面,受企業內外環境的影響使得建全企業內部控制制度受到了影響。

如何解決這些內控不足的問題直接關系到一個企業的命運和發展。要妥善合理解決企業內部控制制度存在的問題需通過以下途徑：完善控制環境、加強公司治理結構、加強會計責權控制及內部分工、內部審計、信息溝通，完善信息溝通渠道、加強企業的風險管理及內部考核機制。通過以上有效的解決途徑同時建立一個涵蓋范圍廣泛、功能完善、反應靈敏、協調有效的內部控制整體框架，就可以解決企業內部控制制度存在的普遍問題。對防范企業內部可能出現的各種舞弊現象也具有不可缺少的作用 。最終的目的是使企業能夠發展、壯大，提高企業的市場競爭力和頑強的生命力。

關鍵詞:企業；內部控制制度；內部會計控制；內部審計