淺析一般企業(yè)所得稅匯算清繳

目       錄

一、企業(yè)所得稅匯算清繳的程序和方法2

二、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整事項(xiàng)2

（一）、收入類項(xiàng)目調(diào)整2

（二）、扣除類調(diào)整4

（三）、資產(chǎn)類調(diào)整5

三、企業(yè)所得稅匯算清繳具體納稅調(diào)增事項(xiàng)6

（一）、工資薪金7

（二）、職工福利費(fèi)7

（三）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)8

（四）、職工教育經(jīng)費(fèi)8

（五）、保險(xiǎn)費(fèi)9

（六）、利息支出10

（七）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)10

（八）、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)11

（九）、傭金和手續(xù)費(fèi)11

（十）、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用11

（十一）、罰款、罰金、滯納金12

（十二）、捐贈(zèng)12

（十三）、贊助支出12

四、企業(yè)所得稅匯算清繳具體納稅調(diào)減事項(xiàng)13

內(nèi) 容 摘 要

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)和非居民企業(yè)以及其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅。

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行或者委托稅務(wù)師事務(wù)所計(jì)算本納稅年度所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅  企業(yè)所得稅匯算清繳 法律法規(guī) 應(yīng)納稅所得額