稅收籌劃會計問題研究

一、稅收籌劃產生的社會背景3

二、稅收籌劃產生的行業背景3

（一）稅收籌劃是納稅人生存和發展的必然選擇3

（二）稅收籌劃是社會主義市場經濟的客觀要求3

（三）我國的稅收優惠政策及國際間的稅收制度的差異為稅收籌劃提供了廣闊的空間3

三、稅收籌劃概述4

一、 稅收籌劃的概念4

二、稅收籌劃與偷稅避稅的區別4

三、稅收籌劃要遵循的幾項原則5

第一，合法性原則5

第二，合理性原則5

第三，事前籌劃原則5

第四，成本效益原則6

第五，風險防范原則6

四、稅收籌劃的社會效用與可行性7

一、稅收籌劃的現實意義7

1、企業設立的稅收籌劃8

2、企業重組的稅收籌劃10

3、企業籌資和投資的稅收籌劃方法12

4、存貨計價稅收籌劃方法13

5、價格轉讓稅收籌劃方法13

6、費用分攤稅收籌劃方法13

7、企業購貨稅收籌劃方法14

五、稅收籌劃與會計的關系及相互作用14

一、會計與納稅籌劃的關聯性15

（一）會計具有納稅籌劃的基本職能15

（二）會計是納稅籌劃的主體依托15

（三）納稅籌劃可以豐富會計工作內容和促進會計發展16

二、納稅籌劃與會計政策的選擇16

三、會計政策選擇的空間17

五、幾點思考18

（一）稅收籌劃必須遵循成本效益原則18

內 容 摘 要

隨著中國社會主義市場經濟的迅猛發展和中國加入WTO融入世界經濟一體的進程，“稅收籌劃”正在作為一種經濟行為、一個朝陽產業邁進。

在法制社會，依法納稅是每個納稅人的法定義務，而稅收籌劃也是納稅人的一項基本權利。納稅人具有不繳納比稅法規定的更多的稅收，合法合理地降低稅收成本以獲取最大經濟效益的權利。《中國注冊稅務師資格暫行規定》對稅收籌劃的肯定，表明我國已承認納稅人具有稅收籌劃的權利。我們相信隨著改革開放的深入，我國的稅收籌劃也會像發達國家一樣普遍開展。