有關現金流量表若干問題的分析

內容摘要：現金流量表是反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出的報表。它是基于現金收付實現制的基礎上編制的。通過對現金流量表含義的闡述及認識，分別對經營活動、投資活動及籌資活動的現金流量進行分析,在這三種活動中我們可以看出它對現金流表所表現的特點不同，從而對企業經營狀況也有著不同程度的影響。對此在分析中應注意現金流量表所存在的問題，并對問題的解決提出相應對策，而作為財務報表的三個基本報告之一的現金流量表，它在一定時期（一般為一月、一季、主要是一年）的年報。在這份報告中它對利潤表，資產負債表也產生不同影響，對此與現金流量表做比較分析，來評價企業的利潤的質量，以幫助企業運用資產產生收益，使企業獲得更大的利潤。

關鍵詞：現金流量表   經營活動   投資活動   籌資活動    分析 

目錄

一、現金流量表的概念3

二、分析現金流量表的目的4

三、現金流量表存在的問題4

（一）會計上收入與原則上收入存在差異。4

（二）解讀財務人員對現金流量表的不重視原因5

（三）從企業經營者角度解讀現金流量表的不重視5

四、現金流量表的總體分析5

（一）從經營活動產生的現金流量來分析6

（二）從投資活動產生的現金流量來分析6

（三）從籌資活動產生的現金流量來分析7

五、利潤表、資產負債表和現金流量表之間的分析7

（一）現金流量表與利潤表比較分析7

（二）、現金流量表與資產負債表比較分析8

六、完善現金流量表的對策9

（一）借鑒發達國家現金流量表的好處9

（二）規范管理基礎，建立現金流量表的理體系9

（三）對現金流量表補充資料的完善9

七、結論10