現金流量表及其應用

目       錄………………….……………………………………………………………………………………..1 

內容摘要………………………………………………………………………………………2

現金流量表的概念及其內容………………………………….…………..……………………….3

現金流量表的概念………………………………………………………3

現金流量表的結構………………………………………………………3

經營活動產生的現金流量…………………………………………4

投資活動產生的現金流量…………………………………………4

籌資活動產生的現金流量…………………………………………4

現金流量表常用的分析方法……………………………………………4

趨勢分析法…………………………………………………………4

結構分析法…………………………………………………………4

指標分析法…………………………………………………………5

 二、 現金流量表的分析…………………………………………………………5

現金流量表結果分析……………………………………………………5

償債能力分析……………………………………………………………5

獲取現金能力分析………………………………………………………6

盈利質量分析……………………………………………………………6

支付能力分析………………………………..……………………………………………………6

三、現金流量表的作用及其分析的目的…………….………………………………………….….6

現金流量表的作用………………………………………………………6

現金流量表分析的目的…………………………………………………8

解釋企業一定時期的收益與現金流量的差異及其原因…………8

有助于投資人和債權人正確評估企業的償還債務的能力、支付股利的能力，以及對外籌資的能力…………………………………9

有助于報表使用者正確評價企業未來的現金流量………………9

四、結論......................................................... 9

參考文獻10

內 容 摘 要

現金流量表屬于世界上通行的一種會計報表，在企業資金緊張的情況下，企業的管理部門，尤其是企業的債權人與投資者對現金流動情況尤為關注，通過現金流量表來掌握企業現金流動的規律，進而提高資金的正確使用效率，為企業的經營決策提供有效的依據，無論是企業的經營者還是企業投資者、債權人、政府有關部門以及其他報表使用者，對現金流量表進行分析都具有十分重要的意義，通過現金流量表分析，可以了解企業本期以及前各期現金的流入、流出及結余情況，從而正確評價企業當前及未來的償債能力和支付能力，發現企業在財務方面存在的問題，正確評價企業經營業績，科學的預測企業未來的財務狀況，從而為科學決策提供充分有效的依據。