淺談企業內部控制制度及其審計

引言5

一、內部控制體系的概述5

(一) 內部控制的含義5

(二) 內部審計的含義5

(三) 內部控制的主要內容6

(四) 內部審計的主要內容7

(五) 內部控制與內部審計的關系8

二、企業內部控制的現狀9

(一) 管理者認識不足，有章不循，無章可循的現象較為突出9

(二) 缺乏科學性和連貫性,難以發揮應有功效9

(三) 執行與監督、檢查不力,考核、獎懲力度不夠9

(四) 會計監督不力,財務控制存在漏洞9

三、企業內部審計的現狀10

(一) 內部審計的獨立性受到限制10

(二) 內部審計的審計范圍受到一定的限制10

(三) 內部審計工作得不到應有的支持10

(四) 執行內部審計工作的偏差11

(五) 內部審計機構設置不符合現代企業制度11

四、企業內部控制和內部審計存在的問題的對策11

(一) 建立健全和完善內部控制的保障措施11

(二) 完善我國內部審計對策12

五、內部控制和內部審計之間的關系13

(一) 兩者相互滲透13

(二) 兩者相互促進14

(三) 兩者相互需要,缺一不可14

六、內部審計在內部控制中的作用14

(一) 內部審計促成建立良好的控制環境14

(二) 內部審計有效防止了內部控制失效15

結論15

參考文獻

內 容 摘 要

介入內部控制是國際內部審計的發展趨勢。國際內部審計師協會總部前執行副主席訪華時曾提到國際內部審計的三大發展趨勢:一是重新介入內部控制;二是推動更有效的公司治理;三是對內部審計師的期望在改變。其實,在這國際內部審計三大發展趨勢中,前兩大趨勢：重新介入內部控制和推動更有效的公司治理,重視的是加強企業的制度建設;后一趨勢:對內部審計師的期望在改變,強調的是提高內部審計人員的整體素質。制度建設加強了,管理漏洞堵塞了,人的素質又相應提高了,自然企業所面臨的風險會大大減少,即使出現風險也會采取措施加以防范或控制,使之轉化為新的發展機遇。

關鍵詞: 企業  內部控制  內部審計   研究