淺析審計風險及其控制

目       錄

一、審計風險的基本理論4

（一）審計風險的涵義4

（二）審計風險的特征4

1.審計風險的客觀性4

2.審計風險的潛在性5

3.審計風險的非故意性5

4.審計風險的過程性5

二、審計風險案例5

（一）洪良國際案件5

（二）萬福生科事件6

三、審計風險及其形成的原因6

（一）審計風險的現狀6

1、部分注冊師缺乏強烈的風險意識與高度的責任感6

2、在審計過程中采用的審計程序和分歧規范6

3、被審企業內部控制制度不完善6

4、有關法律、法規不完善7

（二）審計風險形成的原因分析7

1、審計人員自身素質的影響7

2、審計方法對審計風險的影響7

3、內部控制失靈產生的風險7

4、法律政策的不完善、不穩定8

四、審計風險的控制8

（一）加強學習，不斷提高執業人員的素質8

1、轉變審計人員的思想觀念。8

2、提高審計人員的業務水平。8

3、規范審計人員的職業道德。9

（二）優化審計方法。9

（三）加強被審計單位的內部控制。9

（四）在審計計劃階段要慎重選擇客戶，這一點也很重要。10

（五）健全各項法律法規制度。10

（六）采取有效措施，避免審計人員人身侵害。10

五、結論10

內 容 摘 要

現代審計發展到今天，已經成為市場經濟不可或缺的組成部分，它在建立和維護資本市場的完整性方面扮演著一個最重要的角色，沒有它金融市場將會萎縮。因而，與金融市場有關的利益團體，都會關心審計，并且愿意支付費用聘請審計人員，提高信息的可靠性，降低他們投資決策的風險。但在社會經濟發展到二十一世紀的今天，審計人員如何在鋪天蓋地的信息中，分辯出會計信息的真實與否，已經成為審計人員工作的重要職能。

審計人員要明確目前審計工作所面臨的形勢，了解審計風險的概念及特征，并且要懂得審計風險的構成是由兩個部份組成：技術風險及道德風險。審計風險由客觀的存在的與主觀的努力結合，它有三種表現形式：評估的審計風險，可接受的審計風險及終極的審計風險。通過分析審計風險與審計質量、審計責任、審計重要性與審計證據的關系，更加清楚的樹立審計的風險意識，提高防范的措失。風險的預防是處理風險的一個重要方面，防范審計風險需求落實在審計工作的各個階段，才能真正滿足規避所有重大的風險，支撐出具的真實可靠的審計報告。 最后加強學習，轉變思想觀念，提高審計人員的執業水平，規范職業道德，才能真正保證新時期審計工作的正常有順的進行。

關鍵詞：審計風險，形成原因，控制