企業所得稅稅收籌劃研究

一、企業所得稅概述......................................................................................................3

二、企業所得稅稅收籌劃理論研究.............................................................................5

三、企業所得稅稅收籌劃問題分析....................................................................................7

（一）我國稅收制度不夠完善....................................................................................7

（二）稅收的執法隨意性較大.....................................................................................7

（三）財務涉及稅務的人員水平不高..........................................................................8

（四）沒有考慮籌劃風險...........................................................................................8

四、企業所得稅稅收籌劃的策略.........................................................................................8

(一)企業組織形式的稅收籌劃.....................................................................................8

(二)總分支機構的稅收籌劃........................................................................................9

(三)稅率的稅收籌劃.................................................................................................10

(四)應納稅所得額扣除項目的稅收籌劃.....................................................................11

1.增加扣除.........................................................................................................11

2.研究開發費用加計扣除的稅收籌劃思路..................................12

3.廣告費、業務宣傳費和業務招待費的稅收籌劃.................................................12

4.工資薪金及工資費用的稅收籌劃....................................................................13

(五)收入的稅收籌劃.................................................................................................13

結論..............................................................................................................................14

參考文獻.........................................................................................................................................15

內 容 摘 要

    納稅籌劃是納稅人依據現行稅法和國際稅收慣例，在稅法許可的范圍內，達到稅負最小化，利潤最大化。伴隨著經濟的發展，外國稅收籌劃已經是一種非常普遍的現象，成為企業制定經營和發展戰略的重要部分；我國的涉稅業務越來越多，在國家的經濟收入中稅收地位越來越重要，但由于我國稅務機關征稅手段比較落后，稅收籌劃受到很大限制。本文主要分析稅收籌劃的理論研究，并以新《企業所得稅法》為基礎，企業面對新的稅收籌劃環境，這就迫使企業必須摒棄一些以前行之有效的稅收籌劃方法。在新稅法政策做出重大調整的的背景下，如何努力降低企業稅收負擔，適應新稅法的變化，從而規避在新稅法環境下給企業帶來的影響，合理且合法的實現自身企業的利益，對此文章提出了相應的稅收籌劃方法。